Налог с продажи акций физическим лицом

Нужно ли платить налоги с продажи акций физическим лицам: Инструкция +

налог с продажи акций физическим лицом

В России продажей и покупкой акций занимается достаточно много граждан. Рано или поздно у них возникают вопросы о том, облагается ли налогом подобная деятельность, есть ли какие-то льготы по налогам в данном случае. Давайте разберем эти вопросы подробнее.

Общие положения о налогах с продажи акций.

Продажа физическим лицом акций той или иной компании предполагает получение дохода, а все доходы физических лиц облагаются в России подоходным налогом. Для резидентов России налог составляет 13%, для нерезидентов – 30%.

ВАЖНО налогом облагается только доход от продажи акций. Если акции проданы по цене ниже той, по которой они приобретались, то уплачивать налоги не требуется.

Общие сведения

За налогооблагаемую базу принимается разница между затратами на покупку и прибылью от продажи акций. Сумма расходов может быть увеличена за счет включения в нее стоимости содержания счета, если он использовался для проведения операций с акциями.

В отношении доходов от продажи акций не применяется правило об освобождении от налогов после нахождения их в собственности более 3 лет, которое действует в отношении с недвижимостью и транспортными средствами. Но существует ряд льгот в отношении дохода от продажи акций ряда компаний. Об этих льготах поговорим далее. Сейчас определимся с вопросами учета доходов при осуществлении сделок с ценными бумагами.

Налогообложению при осуществлении сделок с ценными бумагами подлежат следующие виды доходов:

  • Доходы по акциям при биржевой торговле,
  • Доходы по акциям, покупка и продажа которых осуществляется внебиржевой структуры,
  • Доходы от производных денежных инструментов, как с биржевой торговли, так и с внебиржевой, например от фьючерсных, форвардных или опционных договоров,
  • Доходы от денежных инструментов, регламентируемые Законом «О рынке ценных бумаг»,
  • Доходы в виде процентов, например, купонные, если они законодательно установлены.

К расходам для уменьшения налогооблагаемой базы при торговле акциями можно отнести:

  • Расходы на покупку и продажу акций, в том числе расходы на ведение счета,
  • Расходы на хранение и погашение акций,
  • Расходы на использование производных финансовых инструментов,
  • Расходы на исполнения обязательств по условиям сделки (сумма премии эмитенту, периодические выплаты, оплата услуг посредников или брокеров, биржевые сборы, налоги за акции, полученные в порядке наследования или дарения, банковские проценты по кредитам, приобретенным на покупки акций и другие).

ВАЖНО: все расходы должны быть документально подтверждены.

На самом деле, список расходов, которые могут уменьшить налогооблагаемую базу не является закрытым, в него можно включить и другие расходы, если обосновать и подтвердить их соответствующим документами.

Мы уже говорили о том, что основанием для уплаты налога является наличии профита с продажи акций или других ценных бумаг. Существует ряд особенностей, которые стоит учитывать при определении финансового результата от продажи акций.

Формула расчета профита достаточна проста: из суммы доходов от выше перечисленных сделок вычитается сумма понесенных расходов, попадающих под выше описанные критерии и имеющих документальное подтверждение.

Важно учитывать, что если у физического лица в определенном налоговом периоде имеются расходы, при этом доходы отсутствуют, то эти расходы могут быть перенесены на другой отчетный период.

Финансовый результат по сделкам продажи акций и по сделкам с производными инструментами считается отдельно.

Финансовый результат фиксируется на конец отчетного налогового периода. Убытки по сделкам можно переносить на последующие налоговые периода в течении десяти лет, сохраняя при этом документальное подтверждение результата.

Льготы по налогам при продаже акций

Законодательство РФ предоставляет льготу в виде отсутствия необходимости уплачивать налог при продаже акций, которые были выпущены российским компаниями и приобретены физическими лицами после 2011 года.

  Критически важное условие отмены необходимости платить налог – срок владения в собственности таких акций должен превышать 5 лет. Для получения данной льготы важно наличие 50%  активов эмитента  в виде недвижимого имущества, которое зарегистрировано на территории РФ.

Дополнительным условием освобождения от налога является – внебиржевая торговля акциями.

Отмена налога при получении дохода с акций возможна и в случае торговли акциями предприятий, относящихся к высокотехнологичному сегменту экономики, при этом гражданин должен владеть ими более года, а сами акции должны быть проданы до 29 декабря 2015 года, при этом на сегодняшний момент продолжать обращаться на бирже.

Еще одним вариантом уменьшения суммы налогового вычета на доходы по акциям является применения инвестиционного вычета. В законодательных документах России представлены два варианта таких вычетов:

  • Вычеты по индивидуальному инвестиционному счету (ИИС). ИИС может быть открыт сроком на три года и более, сумма для размещение на счете в течение года не должна превышать 400 000 рублей, управляются счета брокерами. На выбор граждан можно использовать одну из двух схем получения вычета:– 13% от размещенной суммы на ИИС в счет уменьшения подоходного налога, в этом случае у физического лица должны быть доходы, которые облагались бы походным налогом, например, заработная плата.– на всю сумму налога по инвестиционным операциям по счету. Такой вариант больше подходит для профессиональных трейдеров

Инвестиционный вычет не может стать основанием для отказа в предоставлении гражданину каких-либо других полагающихся ему социальных или имущественных вычетов.

  • Вычет по акциям, которые находятся в обращении более трех лет. Эти акции должны котироваться на российской бирже. В таком случает от налога гражданин и вовсе будет освобожден. ВАЖНО в этом случае существует максимальная сумма дохода, при которой действует освобождение от уплаты налога –  3 000 000 рублей умноженная на фиксированный коэффициент. Коэффициент может определяться несколькими способами:– приравниваться к количеству лет распоряжения акциями в собственности,– рассчитываться по формуле из статьи 219.1 п. 2 НК РФ.

Если общий доход превысил максимальное значение, вычисленное одним из способов, то подоходный налог подлежит уплате в полном размере.

ВАЖНО законодательство РФ ограничивает граждан в количестве ИИС, такой счет может быть открыт только в единственном экземпляре. Открытие нового счета влечет за собой закрытие предыдущего. А для брокерских счетов такого ограничения не предусмотрено. Для всех открытых счетов на имя гражданина РФ будет распространяться налоговый вычет, при условии владения акциями на каждом из них более трех лет.

Отдельных льгот для пенсионеров по данному налогу не предусмотрено

Таким образом, доход с продажи акций, как и любой другой доход физического лица, облагается подоходным налогом в размере 13%. При этом в российском налоговом законодательстве предусмотрен ряд льгот для уменьшения или обнуления налога в данном случае.

Источник: https://iuristonline.ru/imushestvo_finansi/nalog-s-prodazhi-akcij-fizicheskim-licom.html

Налогообложение при продаже акций — как исчисляется налог — Все о финансах

налог с продажи акций физическим лицом
(10 5,00 из 5)

Популяризация спекулятивной торговли акциями и другими ценными бумагами среди граждан РФ становится особенно заметной в последнее время. Примечательно, что довольно значительная часть российского населения уже воспринимает куплю-продажу финансовых инструментов как способ заработка, приносящий весьма неплохой доход.

Для физических лиц существует ряд вариантов получения законного доступа к операциям на фондовом рынке. Однако извлечение экономической выгоды гражданами не может рассматриваться без налогообложения. Такова позиция государства. Что касается сделок с ценными бумагами, то вопрос уплаты налогов является в этой сфере особенно актуальным.

Как определяется и уплачивается налог с продажи акций физическим лицом? Безусловно, данная проблема требует более детального изучения.

Налогообложение сделок с акциями в РФ: основные нормы и принципы

Чтобы понять, как исчисляется налог по сделкам с ценными бумагами, необходимо разобраться в ключевых положениях российского законодательства, регламентирующих налогообложение при продаже акций. Если физическое лицо в налоговой юрисдикции РФ продает акцию какой-либо компании-эмитента, данная операция, как правило, обуславливает возникновение у гражданина налогооблагаемого дохода.

Обязательства продавца акции перед бюджетом будут исчисляться по ставке 13 (тринадцать) процентов от базы налогообложения, если плательщик является российским резидентом. Нерезиденты при подобных обстоятельствах уплачивают подоходный налог в размере 30 (тридцати) процентов.

Если продажа акции принесла физическому лицу положительный финансовый результат – прибыль (чистый доход), – то такая сделка, разумеется, становится объектом налогообложения. Но как быть в ситуации, когда реализация ценной бумаги обернулась для продавца убытком? Эксперты считают, что позицию законодателя в данном случае можно расценивать как достаточно обоснованную и весьма разумную.

База налогообложения по коммерческим операциям с финансовыми инструментами подлежит уменьшению на сумму затрат, ранее понесенных физическим лицом при покупке этой ценной бумаги. Более того, общая сумма данных затрат может включать расходы, связанные с обслуживанием инвестиционного счета, если, конечно, он использовался налогоплательщиком для купли-продажи акций.

Очевидно, что в данной ситуации подоходный налог уплачивается гражданином лишь с положительного результата (прибыли) от торговой сделки.

Важный нюанс – к налогообложению доходов по акциям не применяется норма, в соответствии с которой полученная физическим лицом выгода освобождается от подоходного налога по истечении трехлетнего периода пребывания реализованного имущества в собственности продавца.

Как известно, данное правило успешно действует для ситуаций продажи автомобиля или недвижимости, купленной гражданином до наступления 2016 года. Между тем, если доход был получен от сделок, совершенных с ценными бумагами компаний-эмитентов, относящихся к определенным категориям, налоговое законодательство предусматривает на этот случай ряд существенных преференций для налогоплательщика.

Чтобы лучше понять специфику исчисления налоговых обязательств физического лица, обусловленных реализацией принадлежащей ему акции, следует подробно рассмотреть порядок определения налогооблагаемой базы. Речь идет непосредственно о налоговом учете доходов и затрат плательщика применительно к данной сфере правоотношений.

Как учитываются доходы от продажи акций для целей налогообложения

Если рассматривать операции по продаже акций, то налогооблагаемыми будут считаться доходы, полученные от следующих разновидностей сделок:

  1. купля-продажа акций в рамках биржи;
  2. купля-продажа акций за пределами биржевой системы;
  3. транзакции с финансовыми инструментами (ценными бумагами) производного типа, торговый оборот которых совершается как непосредственно на бирже, так и за пределами биржевой инфраструктуры;
  4. операции с различными финансовыми инструментами, использование которых предусматривается действующим в РФ законодательством о функционировании рынка ценных бумаг.

Обязательства перед бюджетом возникают у физического лица, если налогооблагаемый доход был получен от применения следующих финансовых инструментов производного характера – опционные контракты, фьючерсные договоры, форвардные сделки. Необходимо также уточнить, что процентные доходы (к примеру, от купонных облигаций) подлежат включению в базу налогообложения, если действующее в РФ законодательство не предусматривает иного подхода к их учету.

Какие затраты учитываются при налогообложении сделок с акциями

Надлежащий учет понесенных расходов позволит физическому лицу законным образом уменьшить свои обязательства перед бюджетом при налогообложении операций с корпоративными ценными бумагами. Для определения налогооблагаемой базы по сделкам с акциями российское законодательство разрешает плательщику учитывать следующие затраты, требующие, однако, документального подтверждения:

  • издержки, непосредственно связанные с куплей-продажей долевых финансовых инструментов (к примеру, затраты на содержание инвестиционного счета,
  • используемого физическим лицом для различных операций с ценными бумагами);
  • хранение корпоративных ценных бумаг;
  • погашение долевых финансовых инструментов (акций);
  • использование ценных бумаг (контрактов) производного характера;
  • выполнение соответствующих обязательств, установленных условиями контакта (экспирация ранее заключенных сделок).

Примеры затрат, учитываемых при определении налогооблагаемой базы по коммерческим операциям с акциями:

  1. денежные перечисления физического лица в пользу компании-эмитента долевых финансовых инструментов;
  2. премиальные выплаты, предусмотренные условиями заключаемых контрактов;
  3. единовременные или систематические (регулярные, периодические) платежи, предусмотренные правилами применения финансовых инструментов производного типа;
  4. оплата сервиса, предоставляемого брокерами, клиринговыми структурами и другими квалифицированными посредниками финансового рынка;
  5. затраты, компенсируемые прочим участникам фондового рынка;
  6. сборы, взимаемые биржами, в рамках которых осуществляется оборот долевых ценных бумаг;
  7. налоговые платежи, перечисленные гражданином по факту наследования акций или получения их в дар;
  8. процентные платежи, внесенные физическим лицом в пользу кредитно-финансовых учреждений (банков-кредиторов) по целевым займам, ранее оформленным на приобретение акций;
  9. иные документально подтвержденные затраты, обусловленные ведением коммерческих операций с долевыми ценными бумагами.

Очевидно, что представленный выше список вероятных затрат, учитываемых физическим лицом при обложении подоходным налогом сделок с акциями, не может считаться исчерпывающим. Ранее уже было отмечено, что налоговые обязательства у гражданина появляются по факту реализации фондовых инструментов лишь в том случае, если результат соответствующей сделки имеет положительный характер. Иначе говоря, речь идет о налогообложении исключительно позитивной величины чистого дохода.

Финансовый итог по сделкам купли-продажи акций: как определить

Общий подход к вычислению финансового итога от операций с долевыми ценными бумагами выглядит следующим образом: сумма полученных физическим лицом доходов уменьшается на общую величину фактически понесенных затрат, имеющих документальное подтверждение.

Для целей налогообложения сделок с акциями учитываются только те доходы и издержки, которые непосредственно относятся к данной сфере правоотношений. Если же в определенном налоговом периоде у плательщика отсутствуют полученные доходы, но имеются понесенные затраты, то такие расходы могут переноситься именно на тот период, в котором появляются налогооблагаемые доходы.

Для сделок купли-продажи акций, совершенных физическим лицом, финансовый итог следует определять по факту завершения конкретного налогового периода. Важный нюанс – для целей налогообложения необходимо разграничивать итог по сделкам с акциями и результат по операциям с производными инструментами. Налоговый учет данных объектов производится раздельно.

Бывает и так, что по сделкам физического лица с акциями в конкретном налоговом периоде достигается негативный финансовый итог, отражающий превышение суммы понесенных затрат над величиной полученных доходов.

Отрицательное сальдо по сделкам с акциями может использоваться плательщиком для оптимизации (уменьшения) налоговых обязательств по чистому доходу, полученному от операций с производными бумагами.

Правомерным считается и обратный подход – убыточный результат по сделкам с инструментами производного типа может применяться для уменьшения налогооблагаемой базы по операциям с долевыми ценными бумагами (акциями).

Если же и акции, и производные инструменты принесли убытки физическому лицу по итогам конкретного налогового периода, то негативные результаты по двум данным объектам подлежат раздельному учету в регламентированном порядке.

Такой подход позволяет налогоплательщику использовать отрицательные итоги для оптимизации облагаемой базы по соответствующим операциям (объектам) в будущих периодах.

Необходимо, конечно, понимать, что убыточные результаты по операциям с долевыми бумагами могут учитываться при определении базы налогообложения исключительно для аналогичных объектов (акций). Подобный принцип учета действует и для операций с инструментами производного типа.

Изложенные выше правила переноса отрицательных результатов (убытков) актуальны лишь для сделок (операций), совершаемых в формате торгов на бирже. Не допускается перенесение убытков в порядке, рассмотренном выше, если операции производились физическим лицом вне организованного фондового рынка. Разрешается перенос негативных итогов по соответствующим объектам налогообложения (акциям, производным контрактам) на будущие периоды в течение десяти лет.

Важное условие – наличие у плательщика официальных документов, подтверждающих финансовые итоги.

Следует знать, что физические лица, определяющие итоги по сделкам с акциями для налогообложения, могут претендовать на существенные льготы. Такие послабления позволяют плательщику налогов минимизировать соответствующие обязательства перед бюджетом.

Действующее в РФ законодательство предусматривает норму, освобождающую гражданина от начисления и уплаты подоходного налога по операциям с некоторыми долевыми бумагами.

Речь идет об акциях, выпущенных российскими компаниями-эмитентами и приобретенных физическим лицом после 1 (первого) января 2011 года. Чтобы успешно воспользоваться данным послаблением, налогоплательщик должен владеть соответствующими финансовыми инструментами на протяжении минимум пяти лет, а также соблюсти ряд дополнительных требований.

Кроме того, налоговые льготы по сделкам с акциями могут применяться гражданином, если соответствующие долевые бумаги были выпущены компанией-эмитентом, активы которой основываются на российских объектах недвижимости в размере, не превышающем 50%. Послабления для таких финансовых инструментов действуют даже в том случае, если данные бумаги приобретены физическим лицом до наступления 2011 года.

Дополнительные основания для обнуления величины подоходного налога по операциям физического лица с долевыми бумагами (акциями):

  1. совершение сделок за пределами биржевой инфраструктуры;
  2. реализованная бумага выпущена компанией-эмитентом высокотехнологичного сектора;
  3. прочие основания.

Прочтите также: Инвестиции в ценные бумаги для начинающих: как не допустить ошибок

2018, Все о финансах. Все права защищены. Копирование материалов только с разрешения автора.

(10 5,00 из 5)
 

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Инвестиции в основной капитал что это такое

Источник: https://vseofinansah.ru/nalogi/nalog-s-prodazhi-aktsij

Как исчисляется налог с продажи акций физлицом?

налог с продажи акций физическим лицом

Многие российские граждане занимаются торговлей акциями различных компаний. Каким налогом может облагаться доход, полученный от соответствующих сделок? Какие налоговые льготы для данных правоотношений установлены законодательством РФ?

Изучим для начала общие нормы права, определяющие то, как исчисляется налог с продажи акций физическим лицом.

Реализация гражданином акции, которая эмитирована какой-либо компанией, формирует доход данного физлица, облагаемый налогом. Исчисляется он по ставке в 13% для резидентов России, и 30% — для нерезидентов.

Облагается ли налогом продажа акций, которая оказалась убыточной? Нет, в этом смысле законодатель придерживается разумной позиции. Фактическая налогооблагаемая база по торговым сделкам может быть уменьшена — на величину расходов, возникших у физлица при покупке акции. Кроме того, в расходы включаются те издержки, что связаны с содержанием счета (если он применялся для осуществления операций с акциями).

Таким образом, в данном случае речь идет о начислении налога только на положительный результат торговли ценными бумагами.

Следует отметить, что в отношении налогов на доходы по акциям не действует правило, по которому соответствующие доходы освобождаются от налогов по истечении 3 лет владения физлицом проданными активами — как в случае, к примеру, с недвижимостью (приобретенной до 2016 года) и автомобилями. Вместе с тем, в отношении доходов по сделкам с ценными бумагами, эмитированными фирмами определенных категорий, законодательством РФ установлен ряд значительных льгот — их специфику мы рассмотрим чуть позже.

Сейчас изучим подробнее то, в каком порядке в целях налогообложения при сделках с ценными бумагами должны — в соответствии с законодательством РФ, учитываться доходы физлица.

В рамках сделок по продаже акций в качестве налогооблагаемых рассматриваются доходы по сделкам:

  • с акциями, которые торгуются на бирже;
  • с акциями, которые торгуются вне биржевой инфраструктуры;
  • с производными денежными инструментами, которые задействуются на бирже и вне ее;
  • с денежными инструментами, применение которых регламентируется Законом «О рынке ценных бумаг».

Примеры производных инструментов, при использовании которых у физлица может возникать налогооблагаемый доход — фьючерсные, форвардные, опционные договоры.

Следует отметить, что доходы, представленные процентами — например, купонные, должны быть включены в налогооблагаемую базу, если иное не установлено законодательством.

Теперь — об учете расходов, которые могут быть использованы физлицом для оптимизации налогооблагаемой базы при купле-продаже акций компаний.

К расходам, о которых идет речь, по законодательству относятся подтвержденные посредством официальных документов расходы, которые связаны:

  • с покупкой, продажей акций (собственно, издержки по ведению счета могут относиться к расходам, что связаны с продажей);
  • с хранением и погашением акций;
  • с применением финансовых инструментов, которые классифицируются как производные;
  • с исполнением различных обязательств по сделкам.

В качестве примеров таких расходов можно привести:

  1. суммы, перечисленные физлицом в пользу компании, эмитировавшей акции;
  2. суммы, которые составляют величину премий в соответствии с контрактами;
  3. периодические или единовременные выплаты, которые обусловлены правилами использования производных инструментов;
  4. расходы, связанные с оплатой услуг брокеров, посредников или, к примеру, клиринговых организаций;
  5. расходы, которые должны быть возмещены тому или иному участнику рынка ценных бумаг;
  6. уплата биржевых сборов;
  7. налоги, которые уплачены физлицом за акции, которые получены в порядке наследования, дарения;
  8. проценты, уплаченные банкам по целевым кредитам на покупку акций;
  9. прочие расходы, которые связаны с торговлей акциями и подтверждены.

Таким образом, перечень возможных издержек, что могут быть применены физлицом в целях снижения налогооблагаемой базы не закрытый.

Выше мы отметили, что основной критерий появления у физлица обязательств, связанных с уплатой налога по факту продажи акций — положительный финансовый результат сделки с ценными бумагами. Изучим нюансы, характеризующие определение данного результата.

Определение финансового результата

​Формула определения финансового результата в общем случае очень проста: берутся доходы, исчисляемые в порядке, что рассмотрен нами выше, и из них вычитаются расходы, соответствующие приведенным выше критериям. При этом, если у физлица в налоговом периоде есть расходы, но нет доходов, то данные расходы могут быть перенесены на тот налоговый период, в котором доходы появляются.

Финансовый результат по сделкам, связанным с куплей-продажей физлицом акций, определяется по окончании налогового периода. Результат по сделкам непосредственно с акциями и производными инструментами учитывается раздельно.

Если финансовый результат по факту совершения физлицом сделок непосредственно с акциями — отрицательный, то превышение расходов над доходами может быть применено для оптимизации налоговой базы по финансовому результату, который отражает сделки с производными инструментами. Кроме того, действует и обратное правило — когда убыточными оказались сделки по производным инструментам, на сумму убытка может быть оптимизирована база по сделкам с акциями.

Вместе с тем, если оба вида торговых операций — как сделки с акциями, так и сделки с производными инструментами, оказались убыточными, то налогоплательщик должен осуществить раздельный учет данных убытков в установленном порядке.

Это даст возможность использовать убыток для оптимизации налогооблагаемой базы в будущие налоговые периоды — по соответствующим сделкам. То есть, убытки по контрактам, что связаны с куплей-продажей акций, могут быть учтены при исчислении налогооблагаемой базы только по таким же контрактам.

То же правило установлено и для сделок с применением производных финансовых инструментов.

Важный нюанс: указанные правила переноса убытков действуют только в рамках сделок, проведенных на биржевых торгах. Если торговля осуществлялась не на организованном финансовом рынке, то перенос убытков в рассмотренном выше порядке не может быть осуществлен. Всего соответствующие убытки можно переносить на будущие налоговые периоды в течение 10 лет. Важно при этом сохранять документы, удостоверяющие финансовый результат.

В начале статьи мы отметили, что в ряде случаев для налогоплательщиков, исчисляющих доходы по факту сделок с акциями, устанавливаются значительные льготы. В чем заключается специфика данных льгот? Как избежать уплаты налога при продаже акций при их применении?

Налог по сделкам с акциями: льготы

Вероятно, самая значительная льгота для физлиц в части сделок с акциями — та, что предполагает появление у гражданина возможности в принципе не уплачивать налог за доходы, что получены по факту продажи некоторых акций. В частности — тех, что эмитированы российскими предприятиями и куплены физлицом после 01.01.2011 года. Главное условие применения данной льготы — владение соответствующими акциями в течение 5 лет и более (при соблюдении ряда дополнительных условий).

Будет иметь большое значение тот факт, что акции эмитируются фирмой, у которой активы не более, чем на 50% базируются на недвижимом имуществе, зарегистрированном в России. Если это так, то льготы в отношении доходов по данным акциям можно применить, даже в случае, если соответствующие ценные бумаги были куплены до 2011 года.

Если говорить о дополнительных условиях обнуления налога на акции, то к таковым относится торговля данными акциями вне биржевой системы. Исключение установлено, опять же, для фирм, имеющих менее 50% активов в виде российской недвижимости, а также фирм, осуществляющих деятельность в высокотехнологичном сегменте экономики (при этом, у вторых более 50% может приходиться на российскую недвижимость).

Кроме того, нулевой ставкой по налогу на доходы с продажи акций можно воспользоваться, если:

  • они эмитированы высокотехнологичными предприятиями;
  • физлицо владеет акциями в течение 1 года и 1 дня и более (при условии, что данные ценные бумаги не были проданы до 29.12.2015 года).
  • акции высокотехнологичной фирмы обращаются на бирже — как минимум, по состоянию на день продажи.

Следующий вариант уменьшения налогов по доходам со сделки с акциями — применение инвестиционных вычетов. Изучим их специфику подробнее.

Применение инвестиционных вычетов

Вычеты, о которых идет речь, представлены законодательством РФ в 2 разновидностях. Рассмотрим их.

1. Вычеты по индивидуальному инвестиционному счету или ИИС.

С 2015 года российские граждане имеют право открывать ИИС — аккаунты, управляемые компетентными брокерами, сроком на 3 года и более. Максимальная сумма денежных средств, которая может быть размещена на ИИС — 400 тыс. рублей в течение года.

Фактический вычет по схеме, о которой идет речь, может составить (по выбору гражданина):

  • 13% от суммы денежных средств, которые размещены на ИИС (в счет уменьшения НДФЛ);
  • всю сумму налога на инвестиционные операции по ИИС.

В первом случае для практического применения вычета у гражданина должны быть налогооблагаемые доходы — например, представленные зарплатой. Если, к примеру, на его ИИС размещено 400 тыс. рублей в течение года, то данный гражданин сможет получить вычет по зарплатному НДФЛ в сумме 52 тыс. рублей (13% от 400 000). Вполне возможен и возврат налога при продаже акций, которые покупались через обычный брокерский счет и принесли налогооблагаемую прибыль.

Можно отметить, что соответствующий вычет не влияет на возможность оформления иных налоговых вычетов — например, имущественных или социальных.

Второй вариант больше подходит опытным трейдерам, которые используют ИИС как полноценный финансовый инструмент, и рассчитывают получить за счет этого значительный доход: налог с него уплачиваться не будет.

Во многих случаях трейдеры, применяющие второй вычет по ИИС, также занимаются торговлей акциями в рамках обычных брокерских счетов. При этом, они могут задействовать следующую разновидность налоговых льгот.

2. Вычеты по акциям, находящимся в обращении 3 года и более.

Речь идет об акциях, которые торгуются на российской бирже. Если гражданин, купив соответствующего типа акцию, удерживал ее 3 года, и после — продал, то при положительном финансовом результате он не будет обязан уплачивать с него налог.

При этом, максимальная сумма положительного финансового результата, которая может быть учтена в рамках рассматриваемого вычета, соответствует 3 000 000 рублей, умноженным на установленный коэффициент. Он может быть равным:

  • количеству лет, в течение которых акции находятся во владении налогоплательщика (если все они находятся в собственности одинаковое количество времени на момент продажи);
  • показателю, который определяется по формуле, приведенной в пункте 2 статьи 219.1 Налогового Кодекса России.

Если положительный финансовый результат при торговле акциями на российской бирже превысил максимальное значение, определяемое в порядке, рассмотренном нами, то гражданин будет обязан уплачивать НДФЛ.

Можно отметить, что, в свою очередь, при применении вычета второго типа по ИИС величина финансового результата может быть любой, и налог на него начисляться не будет. Кроме того, вычет по акциям, которыми нужно владеть 3 года для освобождения от налога, начисляется вне инфраструктуры ИИС — только на отдельном брокерском счете.

Еще один нюанс — гражданин вправе открывать на себя только 1 индивидуальный инвестиционный счет. Если он зарегистрирует еще один, то должен закрыть предыдущий. В свою очередь, брокерских счетов — на которых возможно применение вычета по акциям, находящимся в собственности 3 года и более, может быть открыто любое количество. Главное, чтобы торговля на них велась по ценным бумагам, которые обращаются на российских биржах.

Поделитесь с друзьями в соц.сетях

Источник: https://investim.info/kak-ischislyaetsya-nalog-s-prodazhi-akciy-fizlicom/

Нужно ли платить налог на прибыль от продажи акций

налог с продажи акций физическим лицом

Если гражданин получает прибыль от игры на бирже, он должен уплатить налог с торговли акциями. Чаще всего за физическое лицо это делает брокер, но иногда гражданину приходится взаимодействовать с ФНС самостоятельно.

Кто платит налог с торговли акциями

Бюджет государства пополняет любое лицо, которое получило денежную выгоду от продажи ценных бумаг. Если бумаги покупает гражданин, то взносы в бюджет за него исчисляет брокер.

ВАЖНО! При недостатке денежных средств на конец года для перечисления средств в бюджет, брокер известит ФНС. Человек должен будет сам подать декларацию до начала мая и уплатить налог до середины июля.

Независимо от указанного платежа исчисляется налог на дивиденды. Применяется ставка в 13%, которая удерживается самой компанией при распределении дохода между держателями ценных бумаг.

Налог при продаже акций физическим лицом в 2017-2018 гг

Граждане платят НДФЛ при продаже активов, в размере 13%. Освобождение от налога резидентов РФ производится на основании положений п.17.2 ст. 217 НК РФ. Перечислять деньги не нужно, если гражданин владел акциями более 5 лет, и бумаги относятся к одной из следующих категорий:

  • акции не покупались и не продавались на организованном рынке, пока гражданин владел ими;
  • бумаги являются частью уставного капитала организации-резидента РФ, активы которой состоят не более чем на 50%, из недвижимости, находящейся в России.

Важно! Ранее НДФЛ не распространялся на акции, которые более 3 лет до продажи находились в собственности одного человека.

Налог не взимается, если продавец более года владел:

  • акциями, которые торговались на бирже или на внебиржевом рынке и были эмитированы российской компанией, работающей в инновационном секторе экономики;
  • акциями, которые не торговались на организованном рынке, но торгуются там на момент их продажи и относятся к ценным бумагам российской компании инновационного сектора экономики.

Важно! В НК РФ нет нормы, которая бы освобождала пенсионеров от обязанности перечислять государству деньги за операции с ценными бумагами.

Есть ли налоговые вычеты при продаже акций

Из денежных средств, полученных при продаже бумаг, вычитаются:

  • цена акций, уплаченная при покупке;
  • комиссия брокера;
  • биржевой сбор;
  • оплата услуг депозитария (за хранение бумаг);
  • плата за регистрацию прав владельца акций;
  • иные расходы, связанные с торговой операцией.

Все перечисленные расходы должны быть подтверждены документально. У человека могут потребовать договоры на оказание услуг, справки, выписки со счёта и т.д.

Налогоплательщик может учитывать убыток, полученный по результатам сделок, в последующие годы. Например, по результатам биржевой торговли гражданин потерял 10 000 рублей по итогам года. Прибыль за следующий период будет считаться с учётом указанного убытка.

3-НДФЛ при продаже акций и пример заполнения

Гражданину, который получил доход от реализации акций, нужно заполнить титульный лист, разделы 1 и 2, лист З.
На 1-й странице указываются:

  1. налоговый период (год);
  2. код налогового органа, куда подаётся документ;
  3. личные данные: Ф.И.О., дата и место рождения, реквизиты паспорта (серия, номер, где был выдан, когда, каким органом), статус гражданина (является резидентом России или нет), место проживания;
  4. контактный телефон для связи;
  5. количество листов в декларации и количество приложений;
  6. письменное подтверждение того, что информация в документе достоверна.

1 раздел включает в себя следующие данные:

  • ИНН;
  • фамилия и инициалы;
  • код запроса – желает ли гражданин перечислить налог в бюджет, получить средства или движение денег не предполагается;
  • 182 1 01 02010 01 1000 110 — код дохода от продажи акций физическим лицом;
  • цифровое обозначение муниципального образования (ОКТМО);
  • сумма, подлежащая уплате в качестве налога;
  • размер возврата из бюджета.

2 раздел должен содержать:

  • ИНН, Ф., И.О.;
  • применяемую ставку (13%);
  • расчёт налоговой базы: общий доход гражданина, полученный по результатам года, применяемые вычеты и т.д.;
  • расчёт суммы, подлежащей перечислению в бюджет: общий размер налога, удержанная ранее сумма, налог,
  • внесённый ранее и подлежащий зачёту и т.д.

Лист З разделён на несколько разделов:

  1. В этом разделе отражается информация о прибыли, полученной от оборота ценных бумаг на торговых площадках. Указывается доход, сопутствующие расходы, убыток с прошлых лет (если таковой был).
  2. Здесь указываются данные о торговле акциями, которые не эмитировались через организованные площадки.
  3. Сведения о поступлениях от продажи акций, которые не торговались на организованных площадках, и сопутствующих расходах.
  4. Сведения о доходах и расходах, связанных с торговлей фьючерсами, опционами и другими производными активами, базирующимися на акциях.
  5. Данные о поступлении средств за операции с производными активами, которые торгуются на биржах, базисным активом которых не являются акции.
  6. Расчёты по торговле ПФИ, не торгующимися на организованных площадках.
  7. Сведения о движении денег, связанные с операциями РЕПО.
  8. Поступления от займов акций.
  9. Сведения об убытках, полученных ранее, которые гражданин погасил за счёт прибыли в отчётном году.
  10. Расчёты по убыткам, которые переносятся на следующий год.
  11. Итоговое значение облагаемого дохода по результатам расчётов.

Более наглядно порядок заполнения можно изучить по приложенному образцу декларации 3-НДФЛ. Декларацию можно заполнить на сайте местной инспекции ФНС и подать через личный кабинет. Традиционный способ – заполнение в бумажном виде и подача по месту нахождения налогового органа лично или через почтовое отправление.

Копии документов, на основании которых заполнена 3-НДФЛ, также прилагаются на бумаге или в электронном виде.

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Фундаментальный анализ акций

Что еще полезно знать о налогах на прибыль от акций? Как уйти от уплаты налогов

Прибыль подсчитывается с условием, что первыми продаются акции, которые были куплены ранее. Это правило называется FIFO. Например, если было куплено 5 акций по цене 100 долларов, ещё 5 акций по цене 120 долларов, после чего были проданы 5 акций за 150 каждая, то разница без учёта сопутствующих расходов составит 250 долларов.

Если гражданин прожил на территории России меньше, чем 183 дня за отчётный год, то он обязан перечислить в бюджет 30% от полученного в РФ дохода. Такая ставка применяется к прибылям иностранных резидентов.

При подсчёте налоговой базы учитываются расходы и доходы инвестора по всем операциям в рамках торговли на бирже. Отдельно учитывается результат торговли бумагами, которые не допущены к биржевым торгам.

Если компания, выпустившая ценные бумаги, признана банкротом, то этот факт не учитывается при расчёте НДФЛ. Убыток держателя не будет учтён в налоговой декларации.

Не платить налоги с полученных доходов гражданину не удастся. Все операции фиксируются, поэтому инспектору ФНС не составит труда получить информацию о прибыли гражданина. Брокеры всегда представляют документы по официальным запросам, чтобы избежать проблем с налоговой инспекцией.

Источник: https://finansy.guru/investitsii/aktsii/nalog-s-torgovli.html

Налог с продажи акций физическим лицом в 2019 году

налог с продажи акций физическим лицом

Немало жителей России торгуют акциями, принадлежащими различным организациям. Рассмотрим, нужно ли платить налог с продаж акций? Основы налогообложения граждан, инвестирующих в акции.

Основные сведения

Когда человек продает акцию, выпущенную той или иной организацией, то он получает вознаграждение, с которого взимаются налоги. Для жителей, имеющих гражданство РФ, его размер составляет 13%. Размер налога, оплачиваемого юридическим лицом, составляет 20%.

Если обладатель акции имеет гражданство иного государства, то ему потребуется заплатить 30%.

Если акция стала невыгодной, то ее продажа не облагается налоговыми взносами. Допускается уменьшить налоговую базу по торговым сделкам на размер трат, которые понесло физлицо при приобретении данной акции.

В траты входят издержки, имеющие отношение к содержанию счета, который использовался для проведения тех или иных действий с акциями.

Итак, налог накладывается, если обладатель акции получил неотрицательный итог при продаже.

При обложении налогами вознаграждений по паям положение, по которому вырученные суммы освобождаются от налоговых обременений по завершении 36 месяцев владения человеком проданными активами, не действует. Однако в сфере прибыли по соглашениям с акциями, которые были выпущены фирмами некоторых категорий, действуют несколько льгот, прописанных отечественным законодательством.

Как учитываются вырученные суммы физлиц

При реализации акций к облагаемым вырученным суммам налогами относятся следующие:

  • акции, торгуемые на биржах;
  • акции, торгуемые вне бирж;
  • производный финансовый инструментарий, используемый как на биржах, так и вне их (опционные, форвадные либо фьючерсные соглашения);
  • финансовый инструментарий, использование которого устанавливает Закон под названием «О рынке ценных бумаг».

Как учитываются траты

Согласно текущему законодательству, к расходным статьям имеют отношение те траты, которые были подтверждены наличием официальных справок и бумаг.

Они связаны:

  • с получением и продажей паев (траты по ведению счета иногда относятся к тратам по реализации);
  • сохранением акций и их продажей;
  • использованием производного финансового инструментария;
  • выполнением обязательств, прописанных в сделках.

Ниже представлены несколько примеров подобных трат.

  1. Деньги, которые были переведены физическим лицом в 2018году организации, выпустившей акции.
  2. Денежные суммы — премии согласно контрактам.
  3. Выплаты единовременного либо периодического характера, осуществляемые по положениям использования производного инструментария.
  4. Траты, которые несет человек в связи с оплатой услуг брокерских организаций, посреднических компаний, клиринговых агентств.
  5. Траты, которые требуется возместить определенному участнику рынка ценных бумаг.
  6. Оплата финансовых сборов биржи.
  7. Налоговые сборы на оплату акций, полученных по наследству либо по договору дарения.
  8. %, которые были переведены банковским организациям по целевым займам на приобретение пая.
  9. Иные траты, имеющие отношение к торговле паями и обладающие подтверждающей документацией.

Список вероятных трат, используемых человеком для минимализации налоговой базы, не является окончательным.

Как было сказано, неотрицательный итог сделки с акциями является критерием возникновения необходимости уплачивать налоговый сбор при реализации ценных бумаг. Рассмотрим, как определяется неотрицательный итог.

Установление итога

Чтобы установить полученный человеком финансовый итог, потребуется использовать определенную формулу.

Необходимо взять вырученные суммы и вычесть из них траты. В ситуации, если человек в налоговом периоде понес траты, однако никакой прибыли не получил, есть возможность перенести траты на тот налоговый период, когда физлицо получит какие-либо вознаграждения.

По истечении налогового периода вычисляется финансовый итог по сделкам, которые имеют отношение к покупке и продаже человеком акций. Итог по сделкам с акциями и производным инструментарием учитывается отдельно.

  1. Когда итог по сделке с акцией является невыгодным, то разность между тратами и вырученными суммами допускается применить для улучшения налоговой базы по итогу сделки с производным инструментарием.
  2. Когда итог по сделке с производным инструментарием является отрицательным, то допускается оптимизировать базу по сделкам с акциями на размер суммы потерь.
  3. Когда сделки с производным инструментарием и акциями являются невыгодными, то потребуется учесть потери по отдельности. Допускается использовать потери для того, чтобы улучшить налогооблагаемую базу по сопутствующим сделкам в последующие налоговые периоды. В результате потери по сделкам с акциями учитываются при расчете налогооблагаемой базы по таким же сделкам. Это же относится и для контрактов с использованием производного финансового инструментария.

Потери допускается переносить на последующие налоговые периоды в 10-летний период времени. Человеку потребуется сохранить документацию, выступающую подтверждающим фактором финансового итога.

Кто и в каких случаях может воспользоваться льготами

Наиболее важная льгота позволяет человеку не уплачивать налоги за вырученные суммы, которые были получены им при продаже установленного перечня акций.

Так, к ним можно отнести акции, которые были выпущены отечественными предприятиями (к примеру, от Газпрома) и приобретены человеком после 1 января 2011 года. Он должен владеть этими паями более 5 лет — не меньше.

Акции должны быть выпущены предприятием, чьи активы максимум на 50% основываются на зарегистрированном в РФ недвижимом имуществе. В этом случае льготы действуют и тогда, когда человек приобрел акции до наступления 2011 года.

Обнуленный налог на акции относится к трейдингу вне бирж, однако есть 2 исключения:

  • для предприятий, которые обладают менее половиной активов в виде недвижимых объектов, зарегистрированных на территории РФ;
  • дл предприятий, чья деятельность имеет отношение к технологически прогрессивному экономическому сектору (у них более половины может приходиться на недвижимые объекты, зарегистрированные в пределах РФ).

Также выделяют еще несколько случаев, когда можно использовать нулевую ставку по налогу, начисляемому на вырученные суммы с продажи паев:

  1. паи выпускаются технологически прогрессивной организацией;
  2. паи, выпускаемые технологически прогрессивной организацией, хотя бы на дату их продажи обращаются на соответствующей бирже;
  3. человек владеет акциями как минимум 12 месяцев и 1 день (однако есть одно условие: акции не должны быть проданы до 29 декабря 2015 года — к примеру, для полученных до 2007 года).

Также есть еще один способ снизить налоги на вырученные суммы, начисляемые от реализации паев.

Особенности инвестиционных вычетов

Отечественное законодательство выделяет 2 типа инвестиционных вычетов, которые рассматриваются далее.

1. Вычеты по ИИС (индивидуальный инвестиционный счет)

Начиная с 2015 люди вправе открывать ИИС. Они представляют собой аккаунты, находящиеся под регуляцией брокерских организаций. Минимальный срок их действия — 36 месяцев. Предельная сумма денег, которую допускается перечислить на ИИС, составляет 400 000 р. в 12-месячный период.

Есть 2 варианта составить вычет по ИИС.

  1. 13% от денег, размещенных на ИИС, в счет снижения НДФЛ. В такой ситуации человек должен обладать выручкой, облагаемой налогами. Допустим налоговый возврат при продаже пая, приобретенного посредством брокерского счета, который принес прибыль, подлежащую обложению налогами. Вычет не оказывает влияние на оформление других налоговых вычетов.
  2. Весь налог на инвестиционные транзакции по ИИС. Данный способ оптимален для опытных трейдеров, для которых ИИС представляет собой функциональный финансовый инструментарий. Налог с него не уплачивается. Нередко пользователи занимаются трейдингом по брокерским счетам.

2. Вычеты по паям, которые состоят в обращении минимум 36 месяцев

К таким акциям относятся те, которые торгуются на отечественной бирже. Если обладатель акции держал ее при себе в течение 36 месяцев, а потом продал, то при достижении неотрицательного финансового итога обязанности перечислять налоговые платежи не появляется.Данный параметр равен:

  • длительности времени, когда человек обладал паями (в ситуации, если они на дату реализации были в собственности равный период);
  • показателю, высчитываемому по формуле согласно п. 2 ст. 219.1 НК России.

Необходимо учитывать, что человек может открывать на себя не больше одного ИИС. При регистрации последующего предыдущий подлежит закрытию.

При этом человек вправе регистрировать на себя любое количество брокерских счетов. На них допускается использовать вычет по паям, длительность нахождения в собственности которых составляет минимум 36 месяцев. Единственный нюанс заключается в том, что ведение торговли должно осуществляться по ценным бумагам, обращение которых проводится на отечественных биржах.

Источник: https://kredit-law.ru/nalog-s-prodazhi-aktsij-fizicheskim-litsom-v-2018-godu/

Нужно ли платить налог с продажи акций

налог с продажи акций физическим лицом

Многие российские граждане занимаются торговлей акциями различных компаний. Каким налогом может облагаться доход, полученный от соответствующих сделок? Какие налоговые льготы для данных правоотношений установлены законодательством РФ?

Исчисление налога с продажи акций: общие нормы

Изучим для начала общие нормы права, определяющие то, как исчисляется налог с продажи акций физическим лицом.

Реализация гражданином акции, которая эмитирована какой-либо компанией, формирует доход данного физлица, облагаемый налогом. Исчисляется он по ставке в 13% для резидентов России, и 30% — для нерезидентов.

Облагается ли налогом продажа акций, которая оказалась убыточной? Нет, в этом смысле законодатель придерживается разумной позиции.

Фактическая налогооблагаемая база по торговым сделкам может быть уменьшена — на величину расходов, возникших у физлица при покупке акции.

Кроме того, в расходы включаются те издержки, что связаны с содержанием счета (если он применялся для осуществления операций с акциями).

Таким образом, в данном случае речь идет о начислении налога только на положительный результат торговли ценными бумагами.

Следует отметить, что в отношении налогов на доходы по акциям не действует правило, по которому соответствующие доходы освобождаются от налогов по истечении 3 лет владения физлицом проданными активами — как в случае, к примеру, с недвижимостью (приобретенной до 2016 года) и автомобилями. Вместе с тем, в отношении доходов по сделкам с ценными бумагами, эмитированными фирмами определенных категорий, законодательством РФ установлен ряд значительных льгот — их специфику мы рассмотрим чуть позже.

Сейчас изучим подробнее то, в каком порядке в целях налогообложения при сделках с ценными бумагами должны — в соответствии с законодательством РФ, учитываться доходы физлица.

Учет доходов

В рамках сделок по продаже акций в качестве налогооблагаемых рассматриваются доходы по сделкам:

  • с акциями, которые торгуются на бирже;
  • с акциями, которые торгуются вне биржевой инфраструктуры;
  • с производными денежными инструментами, которые задействуются на бирже и вне ее;
  • с денежными инструментами, применение которых регламентируется Законом «О рынке ценных бумаг».

Примеры производных инструментов, при использовании которых у физлица может возникать налогооблагаемый доход — фьючерсные, форвардные, опционные договоры.

Следует отметить, что доходы, представленные процентами — например, купонные, должны быть включены в налогооблагаемую базу, если иное не установлено законодательством.

Теперь — об учете расходов, которые могут быть использованы физлицом для оптимизации налогооблагаемой базы при купле-продаже акций компаний.

Наши юристы знают ответ на ваш вопрос

Если вы хотите узнать, как решить именно вашу проблему, то спросите об этом нашего дежурного юриста онлайн. Это быстро, удобно и бесплатно!

или по телефону:

  • Москва и область:

Источник: http://uc-impulse.ru/%D0%BD%D1%83%D0%B6%D0%BD%D0%BE-%D0%BB%D0%B8-%D0%BF%D0%BB%D0%B0%D1%82%D0%B8%D1%82%D1%8C-%D0%BD%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B3-%D1%81-%D0%BF%D1%80%D0%BE%D0%B4%D0%B0%D0%B6%D0%B8-%D0%B0%D0%BA%D1%86%D0%B8%D0%B9/

Налог с продажи акций физическим лицом: особенности расчета, требования и рекомендации :

налог с продажи акций физическим лицом

Даже частные лица имеют право заниматься покупкой и продажей акций. Если данная деятельность приносит прибыль, то с нее в обязательном порядке уплачивается НДФЛ. Торговля ценными бумагами считается востребованной и прибыльной деятельностью.

Но чтобы не возникали проблемы с налоговыми инспекторами, необходимо правильно рассчитывать и своевременно уплачивать налог с продажи акций физическим лицом. Если человек для торговли привлекает брокера, то этот специалист выступает налоговым агентом физлица.

В этом случае непосредственный владелец ценных бумаг не должен самостоятельно заниматься расчетами.

Законодательное регулирование

Уплата налога при продаже акций физическим лицом требуется в обязательном порядке на основании требований законодательства. Осуществление разных операций с ценными бумагами, приносящими определенную прибыль, является налогооблагаемыми сделками. С получаемой прибыли уплачивается в бюджет государства 13%.

Базой налогообложения выступает разница между покупной и продажной ценой акций, что прописывается в ст. 208 НК. Дополнительно из полученной суммы можно вычитать расходы, связанные с содержанием счета.

Невозможно избавиться от необходимости уплаты налога с продажи акций физическим лицом даже при условии, что ценные бумаги принадлежали гражданину больше трех лет. При реализации сделки учитывается, какая продажная цена указывается в официальном договоре.

Если человек во время продажи и покупки акций не получил какую-либо прибыль, то им не уплачивается НДФЛ.

Если же он не уплачивает налог в установленные сроки, то начисляются штрафы и пени, а также налоговая инспекция может принудительными способами взыскивать средства.

Кто уплачивает сбор?

Какие налоги при продаже акций физическим лицом уплачиваются? Для этого рассчитывается с полученной прибыли НДФЛ. Уплачивают сбор следующие продавцы ценных бумаг:

  • юридические лица, деятельность которых непосредственно связана с торговлей акциями;
  • фирмы, для которых продажа акций является лишь дополнительным способом получения прибыли;
  • физлица, занимающиеся проведением разных операций на рынке ценных бумаг;
  • люди, обладающие акциями и принимающие решение об их продаже.

За граждан налог уплачивается их налоговыми агентами. Но если граждане самостоятельно занимаются продажей, а не пользуются для этого помощью официальных брокеров, то им придется самостоятельно заняться расчетом и перечислением денежных средств. Кто должен уплачивать налоги с дохода, полученного от продажи пакета акций? Налогоплательщиками выступают как частные лица, так и компании, получившие прибыль от такой операции.

Налоговая база

Налог с продажи акций физическим лицом уплачивается исключительно при получении прибыли от этой сделки. В процессе определения налоговой базы учитываются следующие рекомендации:

  • если частное лицо пользуется помощью официального и профессионального брокера, то именно данный специалист занимается расчетом налоговой базы и непосредственного сбора;
  • если владельцем акций выступает компания, которая самостоятельно продает ценные бумаги, то она сама является налоговым агентом, поэтому ее работники рассчитывают налог и подают в ФНС декларацию;
  • юрлица уплачивают налог на прибыль, а частные граждане уплачивают НДФЛ;
  • в качестве налоговой базы выступает только чистая прибыль, поэтому рассчитывается разница между расходами на покупку акций и доходов, полученных от их продажи;
  • если продаются ценные бумаги по покупной стоимости, то не возникает чистая прибыль, поэтому не приходится гражданам уплачивать НДФЛ;
  • для правильного расчета частные лица должны сохранять официальные документы, содержащие сведения о покупной стоимости ценных бумаг;
  • налоги придется уплачивать за все операции, осуществляющиеся с ценными бумагами;
  • если по итогам года у гражданина имеется убыток, то ему не придется уплачивать налоги за операции, по которым была получена чистая прибыль;
  • налоговая база рассчитывается только после фактического совершения сделки.

Наиболее часто граждане предпочитают не самостоятельно работать на рынке ценных бумаг, а пользоваться помощью опытных брокеров. В этом случае налогообложением физ. лица после продажи акций занимается выбранный специалист.

Какие используются ставки налога?

Наналоги с продажи акций физическими и юридическими лицами (исправьте, пожалуйста, ошибку) являются разными. Граждане уплачивают НДФЛ, поэтому с полученной прибыли в бюджет государства перечисляется 13% от налоговой базы. Если получатель прибыли представлен нерезидентом, то для него ставка увеличивается до 30%.

Компании, получающие доход от операций на рынке ценных бумаг, уплачивают налог на прибыль. Для них ставка налога равна 20%, но в некоторых регионах могут предлагаться льготы для разных предприятий. Если получают прибыль зарубежные иностранные компании, работающие на российском рынке ценных бумаг, то для них ставка увеличивается до 30%.

Правила расчета сбора для частных лиц

Ставка налога при продаже акций физическим лицом является стандартной, поэтому для резидентов РФ составляет 13%. Эта же ставка применяется при расчете налога со всех других доходов частного лица. К правилам расчета и уплаты сбора относится:

  • граждане могут рассчитывать на получение инвестиционных вычетов, но только при условии, что продаются акции, которые принадлежали гражданину больше трех лет, а также они обращаются в ОРЦБ;
  • определяется размер сбора за год работы, для чего учитывается прибыль, полученная от каждой операции по продаже ценных бумаг;
  • если налоговым агентом выступает брокер, то расчет осуществляется во время каждого вывода денег, для чего взимаются средства в конце месяца.

Если гражданин предпочитает самостоятельно заниматься работой на рынке ценных бумаг, то ему придется ежегодно заниматься расчетом НДФЛ, а также перечислением положенной суммы средств до июля следующего года.

Особенности для пенсионеров

Налог с продажи акций физическим лицом взимается даже при условии, что продавцом выступает пенсионер. Такие граждане не могут рассчитывать на какие-либо налоговые послабления или льготы.

Для них налог рассчитывается стандартным образом. При этом продавец может воспользоваться несколькими способами, позволяющими значительно снизить размер сбора. Для этого учитываются расходы, которые понес налогоплательщик в процессе покупки акций. Дополнительно уменьшается налоговая база на расходы, связанные с оплатой услуг депозитария или перечисления комиссии участнику РЦБ.

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Доходность облигаций сша

Какие предлагаются льготы?

При расчете налога с продажи акций физическим лицом могут применяться некоторые виды льгот. К таким льготам относится:

  • если человек купил акции после 2011 года, а также владеет ими больше пяти лет, то он может не уплачивать налог с полученной от продажи суммы;
  • если физлицо приобрело акции после 2015 года, а также владело ими только один год и 1 день, то можно получить освобождение от уплаты сбора, но только при условии, что все операции совершаются исключительно на рынке ценных бумаг России;
  • если фирма специализируется на продаже ценных бумаг вне официальной биржи, которая предназначена для оборота данных бумаг, то она может рассчитывать на некоторые послабления в процессе расчета налога на прибыль.

Дополнительно во время расчета надо учитывать содержание нормативных актов.

Основные способы снижения сбора

Налог с продажи акций Газпрома физическим лицом оплачивается самостоятельно, если он не пользуется помощью опытного брокера. При этом каждый человек желает разными способами снизить налоговую нагрузку. На самом деле имеется несколько официальных способов, позволяющих на законных основаниях уменьшить размер сбора, уплачиваемого после продажи ценных бумаг. К таким методам относится:

  • сохранение всех документов и подтверждений покупной стоимости ценных бумаг, чтобы правильно определить налоговую базу;
  • для предотвращения путаницы и ошибок рекомендуется частным лицам пользоваться услугами только одного брокера, так как в этом случае только один специалист будет заниматься расчетами и перечислением средств в ФНС;
  • если расчет ведется компаниями, то они могут переносить убыток прошлого периода на текущий момент.

При совершении любой операции гражданин должен требовать от своего брокера документы, подтверждающие покупку или продажу ценных бумаг. Только в этом случае он сможет доказать налоговым инспекторам правильность расчета налоговой базы.

Нередкими являются ситуации, когда работники ФНС рассчитывали налог на основании только продажной цены, так как у них отсутствовала информация о том, по какой цене были куплены акции.

При таких условиях налогоплательщику придется самостоятельно обращаться в отделение налоговой службы с официальными доказательствами наличия расходов на покупку ценных бумаг.

Нюансы для акций, перешедших по наследству

Многие люди получают ценные бумаги по наследству. Они обычно не интересуются торговлей на бирже ценных бумаг, поэтому стараются сразу продать полученные ценности. При таких условиях гражданин получает акции совершенно бесплатно. Поэтому взимается 13% непосредственно с продажной стоимости ценных бумаг.

Снизить такую налоговую базу можно только на расходы, связанные с оплатой услуг профессионального брокера. Дополнительно учитываются другие расходы, возникающие после при продаже ценных бумаг. Все такие затраты должны подтверждаться официальными документами.

По закону имущество, получаемое по наследству, не облагается каким-либо налогом, но при его продаже у гражданина появляется прибыль, с которой перечисляется в ФНС налог на доход.

Особенности при продаже подаренных акций

Если акции были получены на основании дарственной, то одариваемый должен уплатить 13% от их стоимости.

Исключением является ситуация, когда участниками такой сделки являются близкие родственники. Все такие факты должны подтверждаться документально.

Заключение

Продажа акций обычно приводит к получению физлицом определенной прибыли. С нее уплачивается налог в размере 13% от налоговой базы, рассчитывающейся как разница между покупной и продажной ценой ценных бумаг. Если гражданин обращается для торговли к брокеру, то именно данный специалист занимается расчетом и уплатой сбора.

Если человек предпочитает самостоятельно работать на рынке ценных бумаг, то ему придется самому определять и уплачивать НДФЛ с полученного дохода.

Источник: https://BusinessMan.ru/nalog-s-prodaji-aktsiy-fizicheskim-litsom-osobennosti-rascheta-trebovaniya-i-rekomendatsii.html

Как и в какой форме начисляется налог с продажи акций?

налог с продажи акций физическим лицом

В России распространена такая деятельность, как продажа акций. Но каждый из них должен платить налог с продажи акций, так как продажа сопровождается неким доходом. Многие люди построили на этом не плохой бизнес. Оборотом таких бумаг занимаются как физические, так и юридические лица.

Независимо от того, простой человек это или какая-то компания. Уплата налога обязательна для всех. Но существуют такие граждане, которые освобождаются от данного взноса в государственный бюджет. Чтобы изучить данный вопрос, необходимо обратиться к налоговому кодексу Российской Федерации.

Законодательное регулирование

Любые сделки с ценными бумагами подлежат регулированию со стороны государства. Таким нормативно правовым актом является федеральный закон 39, принятый еще в далеких девяностых годах, а точнее в 1996. Он ни разу не подвергался редакции за это время и по настоящий момент остается неизменным. Закон регулирует отношения, которые возникают при выпуске любых ценных бумаг, в том числе и акций компаний.

Уважаемые читатели! Наши статьи рассказывают о способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. 

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону (800) 555-93-50. Это быстро и бесплатно!

Государство может регулировать рынок ценных бумаг несколькими способами. К ним относятся:

  1. Установление стандартов и требований к деятельности организаций, которые занимаются выпуском ценных бумаг и их оборотом;
  2. Контроль над объемом выпуска ценных бумаг. То есть, больше установленного размера законом выпускать акции никто не имеет права;
  3. Произведение деятельности по выдаче лицензии компаниям, которые занимаются выпуском и оборотом ценных бумаг;
  4. Установление правил, которые направлены на защиту прав собственников ценных бумаг и держателей акций;
  5. Закрытие и ликвидация тех компаний, которые занимаются выпуском и оборотом ценных, бумаг не имея соответствующей лицензии;
  6. Государство может избирать и другие меры по регулированию отношений, которые складываются на рынке ценных бумаг.

Кроме закона, нормативно правовым актом, который необходимо применять при регулировании отношении на рынке ценных бумаг, является налоговый кодекс. Именно в соответствии с ним, организации и люди должны платить налоги, за получаемый доход от оборота акций.

Кто должен платить налог с продажи акций

Оборот акций в России очень большой. Но все участники, которые продают их, в обязательном порядке обязаны платить налоги. К налогоплательщикам относят:

  • Любые организации, которые являются юридическим лицами и занимаются продажей акций. Не зависимо от того, является ли торговля ценными бумагами основной деятельность компании или дополнительным видом получения прибыли. В любом случае компания получает доход от продажи акции, за что должна уплатить соответствующий налог.
  • Простые люди, то есть физические лица, которые занимаются или просто решили продать акции, принадлежащие им в определенный период времени. Надо сказать, что сами они не уплачивают налог, уплачивают их налоговые агенты. Но если, тот, кто продает акции сам, является налоговым агентом, то оплатить налог он может самостоятельно. Название налога, который подлежит оплате с продажи акций для простых людей известно каждому. Имя ему «налог на доходы физических лиц».

Таким образом, платить налоги с продажи акций должен любой человек и компания.

Организации, плательщики налога

Любая компания, которая занимается выпуском и продажей ценных бумаг должна платить за это налоги. Это не значит, что компания платит за оборот акций. Это значит то, что компания должна заплатить налог, за свои доходы. А налог на прибыль организации является неотъемлемой частью предпринимательской деятельности.

Какой будет налог от продажи акций, зависит от системы налогообложения, применяемой на предприятии. В налоговом кодексе существует их несколько. К ним относятся:

  1. Упрощенная система налогообложения, когда объектом признаются доходы предприятия;
  2. Единый налог на вмененный доход, применяемый для определенных видов деятельности предприятия;
  3. Патентная система налогообложения, когда за объект принимается возможный доход;
  4. Единый сельскохозяйственный налог, для предприятий, которые занимаются сельскохозяйственной деятельностью.

В уставе предприятия в обязательном порядке, должно быть описано то, что они имеют право выпускать и производить оборот акций своей компании. Только после этого их продажа будет законной. Как правило, такие компании называются Акционерными обществами закрытого и открытого типа.

Что бы исчислить налог от продажи акций, необходимо применять режимы специфику режимов налогообложения, которые существуют в данной компании. Чаще всего такой деятельностью занимаются бухгалтера предприятия, реже сами руководители.

Человек, плательщик налога

Если простой человек занимается продажей акций, то он также обязан платить налог. Он называется «Налог на доходы физических лиц» и исчисляется с применением главы 23 налогового кодекса Российской Федерации.

В отношении налога от продажи акций применяется статья налогового кодекса Российской Федерации 2014.1. Он дает возможность найти объект налогообложения при совершении подобных сделок. Надо заметить, что ставка по налогу установлена на уровне тринадцати процентов, но только для граждан Российской Федерации. Для иностранцев ставка установлена в размере тридцати процентов.

Налог определяется исходя из чистого дохода, полученного от продажи акций, умноженного на налоговую ставку. Надо заметить, что чистый доход определяется от дохода за вычетом расходов от продажи данных акций.

Доходами при продаже акций признаются следующие виды прибыли:

  • Доходы от продажи акций на бирже ценных бумаг;
  • Доходы от продажи акций вне биржи рынка ценных бумаг;
  • Любые доходы, которые получились в результате оборота акций.
  • Расходами при продаже акций признаются следующие расходы:
  • Стоимость самих акций, по которой они были приобретены владельцем, а так же все расходы, связанные с их применением;
  • Все расходы, связанные с хранением и перемещением акций;
  • Все расходы, связанные с использованием сторонних компаний для продажи акций;
  • Другие расходы, которые можно отнести к расходам, полученным от оборота акций.

Нельзя в данные расходы внести расходы на приобретение орг расходников, канцелярии, обслуживание, Интернет, оборудование и так далее. То есть те расходы, которые происходят и в обычной жизни.

Надо заметить, что физические лица, которые владеют акциями более пяти лет и приобрели их после 2001 года, от уплаты НДФЛ по их продаже освобождаются. Кроме того, если при определении налоговой базы высинилось, что расходы превысили доходы, то такая сделка налогом не облагается.

Льготы при определении налога от продажи ценных бумаг

Как уже было сказано, что человек, продающий акции, которыми владеет более пяти лет, и они были приобретены после 2011 года, то он имеет полное право не платить налог на доходы физических лиц. В ином случае ему придется заплатить тринадцать процентов от общей вырученной суммы.

Кроме того, если человек приобрел акции после 2015 года и владел ими один год и один день, а так же их оборот происходит только на российских рынках ценных бумаг, он так же имеет право не платить соответствующий налог.

Если компания занимается продажей акций вне биржи, занимающейся оборотом ценных бумаг, они могут претендовать на некоторые послабления со стороны налогообложения в некоторых случаях. К ним относятся:

  1. Если активы данной компании составляют более пятидесяти процентов, а так же организация находиться на территории Российской Федерации;
  2. Если компания, которая продает акции, занимается деятельностью, связанной с высокими технологиями.

В иных случаях послабления, как для организаций, так и для простых людей не предусмотрено налоговым законодательством.

Возможность уменьшить налог

Если нет возможности применить налоговую льготу по отношению налога от продажи акций, то можно попробовать уменьшить налог несколькими способами. Надо заметить, что они вполне законны. К ним можно отнести:

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас: 

(800) 555-93-50 (Регионы РФ)

Источник: https://www.cherlock.ru/articles/nalog-s-prodaji-akcii

Вычет при продаже акций в 2019 году физическим лицом

налог с продажи акций физическим лицом

Это незаконно! Покупатель не имеет право оплатить налог за продавца по договору купли-продажи. В большинстве случаев это просто мошенники, которые, пользуясь неосведомленностью акционеров, забирают 13% себе. Естественно, никакой налог они не оплачивают. Исключение составляют лишь случаи, когда покупатель является налоговым агентом.

В этом случае процедура купли-продажи акций происходит по брокерскому договору. Для этого у покупателя должна быть лицензия на осуществление брокерской деятельности. Такой вариант на законных основаниях обычно могут предложить лишь банки или крупнейшие брокерские компании. Большинство частный покупателей акций или небольших компаний не могут выступать налоговыми агентами.

Более того, продажа акций по брокерскому договору не выгодна покупателям, т.к. их комиссия обычно не превышает 0,5%.

Как исчисляется налог с продажи акций физлицом?

Персональные данные на электронных носителях уничтожаются путем стирания или форматирования носителя. 3.4.3. Факт уничтожения персональных данных подтверждается документально актом об уничтожении носителей.
3.5. Передача персональных данных. 3.5.1.

Оператор передает персональные данные третьим лицам в следующих случаях: – субъект выразил свое согласие на такие действия; – передача предусмотрена российским или иным применимым законодательством в рамках установленной законодательством процедуры. 4. Защита персональных данных 4.1.

В соответствии с требованиями нормативных документов Оператором создана система защиты персональных данных (СЗПД), состоящая из подсистем правовой, организационной и технической защиты.
4.2.

Нужно ли платить налог с продажи акций в 2018 году

При ведении бизнеса в РФ необходимо зарегистрироваться, как индивидуальный предприниматель, и из предложенных схем взимания выбрать оптимальную. Но при заработке на торговле акциями такие правила не действуют.
Внимание Рассчитывая налог необходимо четко уяснить, за что конкретно платится определенная процентная ставка и в чем заключается ваш доход. Окончательная налоговая база – чистая прибыль, другими словами, разница после совершения сделки.

Вычтите из полученной суммы все растраты на приобретение и продажу бумаг, уплату комиссионных сборов (депозитарного, биржевого, брокерского). Законодательство облагает налогом любую полученную прибыль, независимо от того, сколько и в каких объемах проводились сделки.

Учтите такие детали:1. Налоги нужно будет оплачивать не за продажу одних акций, а за любую операцию с ценными бумагами.

Нужно ли платить подоходный налог с продажи акций

Согласно п.1 ст.210 НК РФ при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст.212 НК РФ. Учитывая положения ст.

224 НК РФ, доходы, полученные налоговым резидентом от операций с ценными бумагами, подлежат налогообложению НДФЛ по ставке 13%. В соответствии с п.7 ст.214.1 НК РФ доходами по операциям с ценными бумагами признаются доходы от купли-продажи (погашения) ценных бумаг, полученные в налоговом периоде. На основании п.10 ст.214.

1 НК РФ расходами по операциям с ценными бумагами признаются документально подтвержденные и фактически осуществленные налогоплательщиком расходы, связанные с приобретением, реализацией, хранением и погашением ценных бумаг.

Как и в какой форме начисляется налог с продажи акций?

Важно Описание ситуации: У нас вопрос по налогообложению НДФЛ и декларированию по 3-НДФЛ физического лица в отношении доходов от реализации принадлежащих ему акций, которыми он владел более 3 лет.

Вопрос: Подлежат ли декларированию и налогообложению НДФЛ доходы физического лица от реализации акций ОАО, принадлежавших владельцу более трёх лет? Ответ: В соответствии с новым п.17.2 ст.217 НК РФ освобождены от налогообложения доходы физических лиц, получаемые от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций.

Освобождение применяется, только если реализуемые доли до продажи принадлежали налогоплательщику более пяти лет. Данное правило применяется при продаже акций российских организаций.

Новости 2016

Главное условие применения данной льготы — владение соответствующими акциями в течение 5 лет и более (при соблюдении ряда дополнительных условий). Будет иметь большое значение тот факт, что акции эмитируются фирмой, у которой активы не более, чем на 50% базируются на недвижимом имуществе, зарегистрированном в России.

Если это так, то льготы в отношении доходов по данным акциям можно применить, даже в случае, если соответствующие ценные бумаги были куплены до 2011 года.

Если говорить о дополнительных условиях обнуления налога на акции, то к таковым относится торговля данными акциями вне биржевой системы.

Исключение установлено, опять же, для фирм, имеющих менее 50% активов в виде российской недвижимости, а также фирм, осуществляющих деятельность в высокотехнологичном сегменте экономики (при этом, у вторых более 50% может приходиться на российскую недвижимость).

Источник: http://juristufa.ru/2018/04/17/vychet-pri-prodazhe-aktsij-v-2018-godu-fizicheskim-litsom/

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
В каком банке самый выгодный вклад

Закрыть