Долгосрочные финансовые вложения это

Долгосрочные финансовые вложения — Answr

долгосрочные финансовые вложения это

Инвестиции в уставные капиталы и ценные бумаги, предоставление займов и покупка государственных ценных бумаг на срок более одного года.

Каждый вариант долгосрочной инвестиции имеет свои преимущества и недостатки.

Акции

Акции — это доля в компании. Такая инвестиция делается в расчете на то, что бизнес компании будет развиваться, а его стоимость — расти. Это классический способ приумножения капитала в долгосрочной перспективе. Так, гипотетическая инвестиция 100 $ в индекс S&P 500, сделанная 1 января 1928 года, к концу 2017 года стоила бы в 399 886 $.

Акции Apple (AAPL) в 2002 году стоили около 1 $, а в марте 2018-го — более 170 $. Недостатком этого варианта является то, что акции не растут постоянно. Тот же S&P 500 во время кризиса 2008 года потерял 38.5% стоимости. Поэтому инвестирование в акции требует высокой квалификации. Даже акции популярных компаний могут вести себя непредсказуемо.

Облигации

Покупая облигации, инвестор не приобретает долю, а кредитует частную компанию или государство, одалживая им деньги на оговоренный срок и на определенных условиях. Взамен он раз в год или раз в полгода получает гарантированный процент дохода.

Облигации можно продавать и покупать не только непосредственно у их эмитента, но и на вторичном рынке.

Очевидным преимуществом этого варианта является гарантированный доход, а недостатком — неизменность процентной ставки, независимо от динамики широкого рынка.

Паевые и биржевые фонды

Паевые и биржевые (ETF) фонды вкладывают средства своих клиентов в акции, облигации и/или другие типы активов, обеспечивая широкую диверсификацию. Портфель может управляться активно, усилиями профессиональных менеджеров, или иметь пассивную привязку к индексному фонду, например S&P 500.

Преимуществом является то, что практически любой человек может стать обладателем диверсифицированного портфеля ценных бумаг, положившись на знания и опыт профессиональных управляющих. Недостатком считается относительно низкий уровень доходности.

Так, в 2017 году лишь 43% паевых фондов смогли превзойти показатели широкого рынка.

Альтернативные инвестиции

Помимо классического инвестирования в ценные бумаги, сохранить и приумножить деньги в течение длительного срока можно, вкладывая их в такие активы, как золото, недвижимость, криптовалюты и т. п. Из-за более сложного процесса покупки и продажи, эти варианты менее пригодны для активного управления капиталом. Тем не менее, они могут служить хорошим дополнение к портфелю ценных бумаг, сглаживая его волатильность.

Основные принципы долгосрочного инвестирования

Чтобы вложенные средства эффективно работали в течение долгих лет, при построении портфеля следует учитывать ряд факторов:

  • Диверсификация. Это самое главное правило: не складывать все яйца в одну корзину. Лучше стараться «быть в нескольких местах одновременно», то есть иметь набор разных инвестиций. Это позволяет снизить риски и не упускать возможности, которые могут появляться на разных рынках.
  • Уровень риска. Допустимый риск инвестиции зависит от срока вложения. В 50 лет человек не может рисковать своими пенсионными накоплениями так, как это может себе позволить 30-летний.
  • Регулярное пополнение. Чтобы получить максимальную отдачу, недостаточно удачно выбрать инвестицию. Важно регулярно и постепенно наращивать ее, чтобы создать накопительный эффект.

#долгосрочные вложения #финансовые вложения

  • ИнвесторИнвестицииЛицо, вкладывающее деньги в различные активы с целью получения дохода.
  • ИнвестицияИнвестицииИнвестиция — актив, приобретенный для получения дальнейшей прибыли от его использования, увеличен
  • А Альтернативные инвестицииИнвестицииДолгосрочное вложение средств в редкие и эксклюзивные активы с целью получения высокого дохода.
  • Б БизнесКоммерцияПредпринимательская деятельность, позволяющая получать доход.
  • Ц Ценные бумагиЦенные бумагиЦенные бумаги с помощью соответствующих форм, стандартов и реквизитов подтверждают права имуще
  • В ВолатильностьТрейдингДиапазон, в котором меняется цена какого-либо торгового инструмента или актива за единицу времени.
  • ДеньгиЭкономическая наукаЭквивалент стоимости товаров и услуг, универсальное средство обмена.
  • ОблигацииЦенные бумагиОблигация — долговая ценная бумага, выпускаемая серийно и служащая свидетельством дебиторской за

Источник: https://answr.pro/articles/1715-dolgosrochnyie-finansovyie-vlozheniya/

Долгосрочные финансовые вложения в балансе — это

долгосрочные финансовые вложения это

Финансовые вложения — это инвестиции, вклады организации в различные активы, инструменты рынка ценных бумаг. Долгосрочные финансовые вложения предполагают длительный срок окупаемости и направлены на привлечение дохода в будущем. Рассмотрим понятие и основные признаки таких вложений.

Финансовые вложения

К финансовым вложениям относят следующие виды активов:

  • ценные бумаги с установленными сроками и стоимостью погашения;
  • вклады в капиталы иных предприятий и организаций;
  • выданные займы (за исключением беспроцентных) и депозиты;
  • приобретенная дебиторская задолженность и др.

Такие вложения должны соответствовать таким критериям, как:

  • наличие документального подтверждения;
  • несение финансовых рисков от подобных инвестиций;
  • направленность на извлечение прибыли.

Бухгалтерский учет долгосрочных инвестиций и финансовых вложений ведется на счете 58 «Финансовые вложения». К ним не относятся:

  • выкупленные для аннулирования или последующей продажи собственные акции предприятия;
  • выданные в правоотношениях купли-продажи и оказания услуг векселя;
  • инвестиции в имущество, переданное в аренду за определенную плату;
  • драгоценности, картины и т.п., если их приобретение не имеет отношения к обычной деятельности предприятия;
  • основные средства;
  • материальные запасы;
  • нематериальные активы.

Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения

Для целей бухучета инвестиционные вложения предприятия подразделяются на краткосрочные и долгосрочные.

Для целей бухгалтерской отчетности долгосрочные финансовые вложения в балансе – это строка 1170. Краткосрочные же отражаются по строке 1240.

Под краткосрочными понимаются вложения на срок до одного года включительно. Активами, в которые инвестируются денежные средства организации, могут быть ценные бумаги других предприятий и организаций, финансы на срочных депозитных счетах кредитных организаций и др. Такие активы характеризуются как наиболее легко реализуемые.

Напротив, долгосрочные финансовые вложения в балансе — это вложения на срок свыше года. Это могут быть, например:

  • долевое участие в капитале других организаций;
  • предоставление займов другим организациям;
  • приобретение ценных бумаг (акций, облигаций и др.) с длительным сроком погашения.

Они рискованные, т.к. требуют стратегического прогноза на длительный период. К примеру, целью подобных инвестиций может являться получение в итоге контрольного пакета акций какого-либо крупного предприятия.

В связи с тем, что в балансе финансовые вложения отражают как долгосрочные, так и краткосрочные активы, к счету 59 «Резервы под обесценение финансовых вложений» создается аналитический учет. Стоимость вложений, в отношении которых создан такой резерв, соответствует балансовой за минусом соответствующих резервов.

Финансовые вложения можно разделить на активы, в отношении которых подлежит установлению текущая рыночная стоимость, и на вложения, по которым такая стоимость не определяется. Долгосрочные финансовые вложения в балансе не делятся на актив или пассив. Все они подлежат отнесению в актив.

И если одни активы обращаются на рынке, то другие — нет. Те, которые не обращаются на ОРЦБ, учитываются на отчетную дату согласно первоначальной стоимости. Именно по ним предусмотрена необходимость:

  • вести контроль обесценивания;
  • вводить резерв под обесценение.

Инвестиционные вложения, обращающиеся на ОРЦБ, подлежат учету и отчетности по завершении соответствующего года по текущей рыночной стоимости. Она определяется путем корректировки стоимости, определенной на предыдущую отчетную дату.

Также читайте:

Источник: https://glavkniga.ru/situations/s505425

Долгосрочные финансовые вложения в балансе предприятия: как оформить

долгосрочные финансовые вложения это

— Справочник предпринимателя — Инвестиции — Долгосрочные финансовые вложения: счет

Под долгосрочными инвестициями подразумеваются затраты на оплату обучения, приобретение и наращивание внеоборотных  и оборотных активов. Учет таких финансовых вложений ведется в соответствии с ПБУ 19/02. Принципиальная разница с краткосрочными – в сроке инвестиций: до или более одного года.

Какие затраты отражаются, как финансовые вложения?

Отразить в учете в качестве долгосрочных финансовых вложений можно следующие затраты:

  • Оплаты по договорам в полном соответствии с выставленными счетами;
  • Расчеты за информационные услуги и консультации (если покупка активов по итогам консультаций не состоялась, затраты относятся на прочие расходы);
  • За услуги посредников по приобретению активов;
  • Иные платежи, связанные с покупкой активов.

Место долгосрочных финансовых вложений в балансе

К данной категории вложений относятся только затраты, приносящие прибыль в виде процентов, приобретения интеллектуальной собственности, увеличения активов. Беспроцентные займы такими характеристиками не обладают – их выдача фиксируется по 76 счету, в балансе отражаются в составе дебиторки.

В бланке баланса для отражения финансовых вложений предназначены две строки и у каждой свое назначение:

  • 1170 – для отражения сумм внеоборотных активов в 1-й части баланса, то есть, инвестиций, предполагающих отдачу не ранее, чем через год. Это покупка ценных бумаг, вложения в уставный капитал новых предприятий.
  • 1240 – для фиксации во 2-й части баланса оборотных активов, вкладываемых на срок до 1 года.

Отражаемые по этим строкам суммы бухгалтер учитывает по счетам 55, 58, 59 и 73. При разнесении по счетам сразу стоит учитывать срок вложений, используя для этого субсчета. Это упростит дальнейшее формирование баланса.

Счета для учета инвестиций и финвложений

К учету долгосрочные вложения принимаются по первоначальной стоимости, соответствующей фактически понесенным затратам.

Разделение на долго-и краткосрочные финансовые вложения обязательно – эта норма установлена приказом Минфина 94н от 2000г. Все они отражаются по 58-му счету, имеющему следующие субсчета:

  • 1 – суммы паев и акций;
  • 2 – вложения в ценные бумаги;
  • 3 – выданные займы;
  • 4 – вложений на условиях договора простого товарищества.

Каждая операция по вышеприведенным субсчетам должна подтверждаться договором, в котором прописывается инвестируемая сумма, срок вложения и его условия (проценты). Для разграничения долгосрочных и краткосрочных вложений открываются субсчета второго порядка.

Внутри компании может использоваться свой индивидуальный перечень субсчетов, соответствующий специфике деятельности. Единственное строгое правило — обязательная разбивка на вложения до и более 12 месяцев.

Примеры проводок

  • Использование акций в уставном капитале – Дт 58.1 – Кт 75.1;
  • Увеличение уставного капитала за счет долговых ценных бумаг – Дт 58.2 – Кт 75.1;
  • Продажа ценных бумаг – Дт 51 – Кт58.1;
  • Безвозмездное получение ценных бумаг – Дт 58.1 – Кт98.2.

Осуществление иных финансовых вложений фиксируется по дебету 58-г счета и кредиту 76-го. Для предоставления займов внешним заемщикам под проценты используются проводки по 55-му счету (для депозитных вкладов).

Внутренние кредиты – сотрудникам – отражаются по 73 счету.

Долгосрочные вложения, не попадающие на 58 счет

Нижеперечисленные инвестиции не подходят под условия использования 58 счета.

  • Выкуп акций для перепродажи;
  • Приобретение векселей в качестве оплаты за поставленные товары и оказанные услуги. Векселя в качестве обеспечения долговых обязательства принимаются к учету уже по 58 счету.
  • Покупка недвижимости;
  • Долгосрочные вложения, не имеющие отношения к деятельности организации;
  • Покупка нематериальных активов, пополнение МПЗ и ОС.

Учет выбывших финансовых вложений

По достижении срока вложения они возвращаются, что оформляется соответствующими проводками, как выбытие инвестиций. Они принесли отдачу в виде прибыли и вернулись вместе с ней. Поступившие суммы именуются прочими доходами, а выбывшие с учета вложения отражаются в прочих расходах. Проводки увязываются двумя счетами – Кт58 – Дт91.2.

По истечении срока вложений они переводятся в состав краткосрочных (при достижении года до окончания возврата). Увеличение суммы долгосрочных вложений свидетельствует об изъятии крупных сумм из оборота, что может негативно сказаться на развитии предприятия. Каждому вложению на длительный срок должен предшествовать тщательный анализ с расчетом возможных рисков. (29 голос., 4,70 из 5)

Источник: https://delatdelo.com/spravochnik/investicii/finansovye-vlozheniya-schet.html

Долгосрочные финансовые вложения

долгосрочные финансовые вложения это

Что представляют собой долгосрочные финансовые вложения предприятия? На каком счете они отражаются и как классифицируются? Разберемся в законодательных нюансах бухучета и отражения в балансе типовых операций.

Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения

Размещение свободных денежных средств организации с целью последующего извлечения прибыли в виде дивидендов или процентов носит название финансовых вложений. По срокам инвестирования различаются кратко- и долгосрочные вложения. К последним относят объекты со сроком погашения более 1 года. Во что именно могут инвестироваться средства компании? К основным формам долгосрочных финансовых вложений относят (п. 3 ПБУ 19/02):

  • Ценные бумаги государственного и/или муниципального образца.
  • Ценные бумаги иных предприятий, включая векселя и облигации с точно определенной стоимостью и датой погашения.
  • Депозиты в банковских учреждениях.
  • Вклады в уставники или складочные капиталы компаний; по договорам простого товарищества.
  • Выданные прочим организациям процентные займы.
  • Дебиторские долги по договорам переуступки прав требования.
  • Иные долгосрочные вложения аналогичного характера.

Обратите внимание! Не признаются финложениями собственные ценные бумаги, выкупленные с целью дальнейшего аннулирования или перепродажи; вложения в драгметаллы; векселя в счет взаиморасчетов с контрагентами; вложения организации в имущественные объекты, используемые в арендной деятельности (п. 3, 4 ПБУ 19/02).

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Чем накопительный счет отличается от вклада

Учет долгосрочных инвестиций и финансовых вложений

Учет долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений ведется на сч. 58 в порядке, предусмотренном приказом Минфина № 94н от 31.10.00 г. Здесь обобщается информация по инвестированным средствам с открытием соответствующих субсчетов. Аналитический учет долгосрочных финансовых вложений осуществляется по видам инвестиций, контрагентам, срокам.

Субсчета к сч. 58:

  • 58.1 – здесь ведется учет акций и паев.
  • 58.2 – для отображения операций по вложениям в ценные бумаги – как государственные, так и частные.
  • 58.3 – здесь учитываются предоставленные другим предприятиям (ИП, физлицам) займы – денежные и другие.
  • 58.4 – предназначается для отображения вкладов на основании договоров простого товарищества.

Обратите внимание! В настоящее время для корректного учета долгосрочных финансовых вложений счет 06 с одноименным названием более не применяется.

Согласно приказу № 94н этот счет исключен из актуального Плана счетов предприятий, на смену ему пришел сч. 58.

Долгосрочные финансовые вложения – актив или пассив?

Сч. 58 является активным. По дебету отражаются фактически осуществленные вложения предприятия в корреспонденции со счетами ценностей. К примеру, это сч. 51, 50, 52, 01, 10, 91, 75, 80, 76, 98. Соответственно, выбытие вложений при погашении обязательств должником отражается по кредиту сч. 58 в корреспонденции с имущественными или иными счетами. Это такие счета, как – 52, 50, 51, 76, 90, 80, 91, 99, 04, 01.

Обратите внимание! Порядок принятия к бухучету финвложений приведен в п. 8-17, 18-24 ПБУ 19/02; при выбытии необходимо следовать требованиям по п. 25-33 ПБУ.

Долгосрочные финансовые вложения в балансе

Вне зависимости от типа инвестирования долгосрочные финансовые вложения в балансе – это строка 1170.

Здесь отражаются сведения об остатках на конец отчетного периода по выданным процентным займам, приобретенным ценным бумагам, депозитам, вкладам в складочные капиталы, уставники и прочим объектам инвестирования средств со сроком действия более 12 мес.

Финвложения краткосрочного характера, то есть с периодом погашения (обращения) менее года, нужно отразить по стр. 1240, исключая денежные эквиваленты.

Обратите внимание! Если предприятием создается резерв под обесценивание стоимости вложений, в стр. 1170 вносят показатель стоимости за вычетом суммы отчислений в резерв.

Анализ долгосрочных финансовых вложений

В целях повышения эффективности распоряжения свободными средствами предприятия необходимо проводить анализ финвложений. Процедура может включать многофакторный анализ состава и горизонтальной структуры инвестиций; долгосрочный расчет результатов вложений; выбор самого прибыльного направления и т.д. При этом увеличение долгосрочных финансовых вложений говорит о наличии у компании значительного объема свободных средств, которые можно направить на долгосрочное инвестирование.

С одной стороны, это свидетельствует об успешности бизнеса. Но с другой, чревато снижением активности бизнеса по основной рабочей деятельности, что в перспективе может вызвать уменьшение прибыли за отчетный период. Поэтому оптимально проводить анализ показателей в динамике, а не только за короткий временной промежуток.

Источник: https://spmag.ru/articles/dolgosrochnye-finansovye-vlozheniya

Долгосрочные финансовые вложения в балансе

долгосрочные финансовые вложения это

Статья о долгосрочных финансовых вложениях (ДФВ), отраженных в бухгалтерском балансе, показывает совокупность долговременных капиталовложений предприятия в ценные государственные бумаги, актив и/или уставной капитал другой организации, которая была создана в границах Российского государства или за его территорией, в том числе кредиты и займы, выданные сторонним предприятиям, сроком, превышающим двенадцать месяцев.

Виды инвестиций

Условия для учета активов как финансовых вложений

В соответствии с ПБУ 19/02, для того, чтобы активы были учтены бухгалтером как финансовые вложения, должно быть единовременно выполнено несколько условий:

  • присутствие правильно оформленного документа, который подтвердит наличие у фирмы прав на денежные инвестиции и извлечение какой-либо финансовой прибыли или другого дивиденда, следующего из данных полномочий.
  • перенос на организацию экономических рисков, сопряженных с денежными капиталовложениями (скачок цен,  банкротство заимщика, падение ликвидности).
  • возможность принести владеющей стороне прибыль или другую экономическую выгоду в перспективе, выраженную в  прибыли или в увеличении их цены, направлении их на погашение долговых обязательств компании.

К таким вкладам возможно отнести: уставной капитал сторонних предприятий, включая зависимые и дочерние фирмы; ценные бумаги государства или муниципалитета, другой организации, сюда же относят и бумаги с долговыми обязательствами; выданные заемные средства; депозиты (только если по ним предусмотрены проценты) и иные капиталовложения.

Финансовые инвестиции

Сюда не относят акции, являющиеся собственностью предприятия, кредиты, выданные сотрудникам на долгий срок, займы, которые не имеют процентной ставки.

ДФВ отражаются в строке140 бухгалтерского баланса, если же организация сделала вклад менее, чем на 1 год, тогда используют строку 250. Однако, компания вправе переводить активы из долгосрочных в краткосрочные и наоборот.

Пример

В январе 2011 года организация выдала другой организации кредит, который должен был погашен ровно через два года – в январе 2013 г. В первом случае, он указывается как долгосрочный актив, а на декабрь 2012 он уже может быть отражен, как краткосрочное финансовое вложение, так как срок его оплаты менее двенадцати месяцев.

Для учета финансовых вложений принимают их первоначальную стоимость

Затраты на получение актива в виде финансового вложения – это: средства, выплачиваемые согласно договору с продавцом; средства, выплачиваемые предприятиям или другим фигурам за консалтинг и информационную поддержку в приобретении данного актива.

В том случае, если компания получила информационную и консультационную услугу, связанную с вопросами об инвестировании, но таковое решение не было принято, тогда сумма выплат по данной услуге могут быть отнесены  на экономический результат коммерческой структуры, рост расхода предприятия за отчетный период, во время которого фирма не приобрела вложение, вознаграждение, выплаченное организации-посреднику или другим, другие траты, напрямую сопряженные с покупкой актива. Когда финансовые вложения приобретаются из средств займа, тогда расходы по обретенным ссудам и кредитным обязательствам рассматриваются согласно ПБУ 10/99, ПБУ 15/08(01).

Не учитываются  такие траты «По-факту», как хозяйственные или другие подобные затраты, за исключением ситуаций, когда они напрямую относятся к приобретению денежных капиталовложений.

Реальные расходы на покупку такого рода активов имеют свойство как расти, так и становиться меньше при учете разницы стоимости, возникающей в ситуации, когда все выплаты были произведены в государственной валюте по цене, равной условным денежным единицам, до того, как активы были приняты и поставлены на бухгалтерский учет как финансовые вложения.

Внеобортные активы

Для того, чтобы отразить финансовые вложения на балансе их подразделяют на два вида:

  • те, которые котируются на рынке и возможно определить их стоимость
  • те, которые не котируются

Критерии для такого разделения указаны в статье под номером 280 НК РФ.

Капиталовложения, чью текущую рыночную стоимость не представляется возможным, отражаются в бухгалтерской отчетности на указанную дату по стоимости изначальной. Такие инвестиции необходимо регулярно проверять на обесценивание.

Такие проверки должны иметь систематический характер (минимум один раз/год), однако предприятие может установить любую периодичность.

Когда подтверждается действительное понижение цены капиталовложения, в компании формируется резервные средства на разницу таких величин, как учетная и расчетная стоимость.

Какие задачи ставятся при анализировании долгосрочных денежных вкладов?

  • проверяют состав и структуру таких вложений
  • исследуют источники субсидирования
  • оценивается эффективность того или иного ДФВ

Источник: https://bank-explorer.ru/finansy/dolgosrochnye-finansovye-vlozheniya-v-balanse.html

Законодательные акты

Долгосрочные финансовые вложения на законодательной ступени упорядочиваются Положением по бухгалтерскому учету №19/02 «Учет финансовых вложений». Указанная документация распространяется на все типы организаций, кроме бюджетных и кредитных.

Читайте так же:   Создание, формирование и учет резервного капитала

Согласно положению, долгосрочные финансовые вклады классифицируются по объекту инвестирования. При этом предприятие может учитывать в составе инвестиций займы, предоставленные только предприятиям. Займы, которые выдаются физическим лицам, в перечень долгосрочных вложений не входят.

ПУБ 19/02 не запрещает организациям самим выбирать количественную единицу измерения инвестиций. Аналитический учет следует осуществлять по контрагентам, то есть по банкам, держателям акций, организациям, в которых размещается капитал. Надлежит вносить дополнительную информацию по ценным бумагам, например, серию и номер.

ПБУ 19/02 не включает предписания к формированию специфических регистров, по которым можно отследить движение эмитентов. Конечно, при этом необходимо соблюдать общие законодательные требования по ведению документации, касающейся долгосрочных вкладов.

Должны заключаться договора, подписываться акты приема-передачи, прикладываться выписки. Договора цессии обязательно должны быть составлены в рамках закона с подписанием всех трех сторон-участников. Вложения в уставные капиталы обязательно должны передаваться по актам оценки.

Строка в балансе и основные проводки

Долгосрочные финансовые вложения в обязательном порядке отображаются в разделе I «Внеоборотные активы» по строке 1170 «Финансовые вложения» бухгалтерского баланса по состоянию на 31 декабря. Здесь указываются капиталовложения со сроком более года. Инвестирование с коротким сроком отображается в разделе «Оборотные активы».

Строка 1170 считается по остатку:

дебет 58 счета + дебет 55 счета (исключительно депозиты с долгим сроком) – кредит 59 счета + дебет счета 73

58 счет «Финансовые вложения» предназначается для учета капиталовложений с разными сроками действия. 55 счет позволяет отображать состояние специальных счетов в банках – это могут быть депозитные вклады, бизнес-счет по корпоративным картам.

На 59 счете учтены резервы, сформированные под обесценение финансовых вложений. В форму №1 из счета 59 включаются исключительно суммы, причисляющиеся к долгосрочным инвестициям.

В случае если фирма не заботится о резервах под обесценение финансовых вложений, то в форме №1 совокупность инвестиций отображается по первоначальной стоимости, за исключением тех, что оценивались по рыночному курсу.

На счете 73 отражаются долгосрочные займы, выданные работникам, которые по правилам ПБУ 19/02 не входят в структуру финансовых инвестиций.

Большинство долгосрочных инвестиций учитываются по счету 58 «Финансовые вложения». Данный счет корреспондируется с другими счетами в зависимости от вида капвложений. Для перечисления средств в виде вложений в уставный капитал используется проводка Дт 58.01 Кт 76 по конкретным контрагентам.

Ценные бумаги учитываются сложнее, так как они приобретаются по рыночной стоимости. Вместе со стоимостью бумаг на долгосрочное инвестирование относятся и фактические расходы на их приобретение. Это могут быть суммы, уплачиваемые по договору за информационные и консультационные услуги, возможно учитывать вознаграждения посредникам.

  • Дт 58 Кт 76 – отображается сумма купленных эмитентов по соглашению на приобретение;
  • Дт 58 Кт 60,76 – на сумму задолженности по фактическим расходам;
  • Дт 60,76 Кт 51,50 – перечисления посредникам и консультантам за помощь в приобретении.

При продаже и погашении стоимости эмитентов используются проводки:

  • Дт 91 Кт 58 – списывается балансовая стоимость эмитентов;
  • Дт 62 Кт 91 – задолженность покупателя эмитентов;
  • Дт 51,52 Кт 62,91 – поступление денежных потоков за погашенные или проданные бумаги.

По предоставленным предприятиям займам проводки бывают:

  • Дт 58 Кт 51 – перечислен денежный транш заемщику;
  • Дт 76 Кт 91 – отражается стоимость процентов по договору займа;
  • Дт 51 Кт 76 – приняты проценты от дебитора;
  • Дт 51 Кт 58 – зачислены денежные средства в счет возврата займа.

Особенности учета и бухгалтерской отчетности

Долгосрочные финансовые вложения ставятся на учет по первоначальной стоимости, за исключением ценных бумаг. Эмитенты отражаются по текущей рыночной цене, которая может быть пересмотрена, и в учет вносятся корректировки.

Первоначальная стоимость денежных инвестиций не пересчитывается после постановки на баланс компании. Для каждого из видов денежных инвестиций существуют отдельные субсчета для консолидации и полноты информации.

Основным правилом, используемым для определения финансовых вложений, служит выгода от их инвестирования. По этой причине беспроцентные займы, которые инвестор предоставляет другим компаниям, не могут считаться финансовыми вкладами и не должны отражаться на 58 счете. В случае погашения денежных обязательств дебитором, организация должна сделать операцию по выбытию финансовых вложений.

Для страховки своих инвестиций многие компании организовывают резерв под обесценение финансовых вложений. Он приготовлен для уменьшения риска изменения стоимости капвложений, компенсировать разницу между реальной и учетной ценой.

Так как финансовые вложения не изменяют свою первоначальную стоимость, данная операция становится исключительно важной, когда цены начинают колебаться в сторону увеличения или уменьшения.

Резерв под обесценение создается только после ежегодной проверки стоимости по состоянию на 31 декабря. Впрочем, разрешается проводить такие проверки ежеквартально.

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Виды договоров банковского вклада

В балансе все долгосрочные финансовые вложения обязаны находить отражение в строке 1170 независимо от того, на каком субсчете они учитываются в бухгалтерии предприятия. В пояснениях к балансу в таблицах необходимо отразить информацию, содержащую сведения по сумме финансовых капиталовложений на начало и конец года, а также обороты.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://znaybiz.ru/buh/plan-schetov/aktivy/dolgosrochnye-finansovye-vlozheniya.html

Классификация долгосрочных финансовых вложений по объекту инвестиции

Объект инвестиции – это то, во что инвестор вкладывает деньги. Самого инвестора (человека) принято считать субъектом инвестиции. Рассмотрим классификацию долгосрочных финансовых инвестиций или вложений по объекту инвестирования капитала.

  1. Ценные бумаги различных видов – такой тип вложения капиталов принято называть портфельным инвестированием. В рассматриваемом нами случае ценные бумаги (акции или облигации) покупаются на срок больше одного года. Обычно при долгосрочном инвестировании в ценные бумаги инвестор не преследует цель зарабатывать на спекуляции. По цели инвестирования в портфель ценных бумаг данный тип долгосрочного вложения капитала принято делить на две группы:
  • Инвестирование капитала в ЦБ (здесь – ценные бумаги) с целью частичного выкупа акционерного общества – это дает инвестору право принимать участие в управлении акционерным обществом.
  • Инвестирование капитала в ЦБ с целью сохранения денежных средств встречается довольно редко, поскольку ценные бумаги являются высоколиквидным активом, но инвесторы им все-таки пользуются, скупая акции стабильных акционерных обществ, воздействие колебаний рынка на которые минимально.

По виду ценных бумаг они также подразделяются на государственные (эмиссию которых осуществляет, как правило, Центральный Банк Российской Федерации) и частные, которые выпускают частные акционерные общества.

  1. Долговые ценные бумаги, как правило, векселя. Вексель позволяет получить переданный держателю векселя капитал на установленный срок, обычно крупные суммы в векселях берутся не менее чем на год, чтобы должник успел собрать необходимые средства или вывести свое предприятие на достойный экономический уровень.
  2. Вклады в уставные капиталы других организаций позволяют инвестору получать часть прибыли этих организаций после их развития. Это тоже долгосрочное вложение капитала, потому что только очень небольшая группа предприятий может полностью окупить расходы на свое создание менее чем за один год.
  3. Займы, предоставляемые другим людям или организациям – это почти то же самое, что и предоставление человеку векселя, но в рассматриваемом варианте вексель не пишется, долговое обязательство формируется простым договором или поручительством.
  1. Вклады в предприятия, которые выдают кредиты – вы даете деньги, которые будут выдаваться другим людям в качестве кредита. За это вы будете получать часть процента от выплаты. Обычно подобные инвестиции совершаются на несколько лет.
  2. Вклады в товарищества. Товарищество – особая организационно-правовая форма, которая позволяет путем суммирования внесенных соучредителями денежных средств получить достаточный капитал для начала функционирования предприятия.
  3. Прибыль распределяется в соответствии с объемом капитала, который внес каждый отдельный участник. Товарищество также дает право совместно управлять бизнесом. Если созданное товарищество и окупит все расходы за один год, то прибылей, в любом случае, придется ждать больше одного года, это однозначно.
  4. Аналогичные вложения. Можно описать еще некоторые объекты для долгосрочного вложения капитала, которые мы не указали в данной классификации, но основные объекты нами перечислены и описаны.

 

Давайте научимся теперь отличать объекты, которые не будут являться долгосрочными финансовыми инвестициями, но которые некоторые инвесторы за них принимают.

— ценные бумаги, которые были приобретены с целью перепродажи – это простая финансовая спекуляция, а не долгосрочное денежное вложение. Данного пункта мы уже касались в предыдущих абзацах.

— вексель, который был выдан не в качестве бумаги, удостоверяющей получение денежных средств, а в обмен на какие-то материальные ценности, которые уже были приобретены человеком. Иными словами, вексель здесь – просто средство расчета, а не долговое обязательство между сторонами.

— инвестиции в недвижимое имущество, с целью его временного использования для получения материальной выгоды. Платежи в данном случае осуществляются рентой. Долгосрочным такой тип инвестирования называть нельзя.

— приобретение дорогостоящих вещей не с целью получения материальной выгоды, а с целью сохранения капитала или удовлетворения эстетических потребностей. К примеру, вы приобрели дорогостоящую картину, потому что цените искусство и восторгаетесь им, в этом случае ваше вложение не будет названо долгосрочной инвестицией.

Бухгалтерская отчетность долгосрочных финансовых вложений

Даже если вложения осуществляются от физического лица, а не юридической организации, все равно надлежит иметь понятие о формах правовой отчетности по вопросам долгосрочных финансовых инвестиций. Давайте укажем, какую информацию необходимо прописывать в отчетах при совершении описываемых вложений.

  • Оценка финансовых вложений. На каком основании при совершении инвестиции или покупки вы оценивали имущество, и почему заплатили за него не иную цену? Если объектом вашего инвестирования стала недвижимость (но она не всегда может им быть – смотрите предыдущую классификацию), нужно указать данные эксперта, который проводил ее оценку, если вы покупаете акции – стоимость акции на данный момент.
  • Как может повлиять на инвестицию изменение текущих оценок? Эти два пункта обязательно нужно прорабатывать с финансовым специалистом, потому что самостоятельно разобраться во всех деталях практически нет смысла. Представьте себе ситуацию, что на рынке происходит резкое колебание. Как это скажется на стоимости приобретенных вами активов, сколько денег вы можете потерять, как от этого застраховаться? Чтобы не возникало ненужных вопросов все эти моменты необходимо прописать в отчетах.
  • Разница между рыночной ценой актива на момент создания отчета и стоимостью, указанной при выполнении оценочных работ. Естественно, в большинстве случаев эта разница будет иметь место для долгосрочных инвестиций, потому что рынок не стоит на месте, кроме этого, ежегодно имеется определенный процент инфляции, который также будет повышать или понижать стоимость приобретенного вами актива. Если вы приобрели акцию, по которой нельзя определить текущую рыночную стоимость, указывается разность между первоначальной стоимостью ценной бумаги и ее номинальной стоимостью. Все данные также должны быть обязательно внесены в финансовую отчетность.
  • Если при покупке активов для долгосрочного финансового вложения денег вы брали кредит или деньги под залог, стоимость, размер кредита, проценты по нему должны быть внесены в отчет в обязательном порядке, поскольку они в любом случае станут причиной дополнительных издержек фирмы в будущем.
  • Если вы учредили акционерное общество, надо указывать стоимость и объем ценных бумаг, которые выбили из акционерного общества. Выбывание может быть обусловлено разными причинами: передача сторонним держателям акций или что-то другое.
  • У вас обязательно должны быть резервные капиталы для покрытия инфляционных издержек. Те деньги, которые вы внесли в предприятие, будут обесцениваться в зависимости от текущего уровня инфляции и отрасли вашего бизнеса. Чтобы денег хватало на нормальное функционирование бизнеса, нужны резервы. Объем капитала в этих резервах обязательно нужно прописывать.
  • Если имеются векселя или облигации – оценка их дисконтной стоимости и описание способов дисконтирования.

Это основные материалы о долгосрочных финансовых вложениях, их классификации, а также необходимой бухгалтерской отчетности. Если вы сами не разбираетесь в них, обратитесь к услугам бухгалтера, который поможет вам правиться с трудностями.

Долгосрочные финансовые инвестиции необходимо качественно планировать, учитывая всевозможные риски и возможные прибыли.

Эту работу невозможно сделать без различных финансовых специалистов, поэтому стоит потратить деньги на достойную финансовую консультацию.

Источник: https://utmagazine.ru/posts/7755-dolgosrochnye-finansovye-vlozheniya

Долгосрочные финансовые вложения. Долгосрочные инвестиции :

долгосрочные финансовые вложения это

В современном мире множество физических и юридических лиц осуществляют инвестиционную деятельность. Наиболее привлекательны долгосрочные финансовые вложения. Это объясняется массой их преимуществ перед другими вариантами заработка. Стоит узнать, что такое финансовые вложения.

Определение понятия

Долгосрочные финансовые вложения являют собой инвестирование финансового актива или капитала физическим, юридическим лицом или предприятием на период, который превышает один год. Ими являются денежные средства, которые направлены в уставные капиталы других компаний. Они могут инвестироваться в приобретение ценных бумаг. Также ими выступают долгосрочные займы, полученные от сторонних предприятий.

Классификация финансовых вложений

Объектом инвестиций являются основные и оборотные денежные средства. Ими также могут быть и целевые финансовые вклады, ценные бумаги, интеллектуальная собственность, в которые выполняется инвестирование средств. По объекту долгосрочные вложения делятся на:

  • Ценные бумаги. Этот вид считают портфельным инвестированием. В данном случае облигации и акции приобретаются на срок более года. Чаще всего при таких вложениях инвестор не имеет стремления заработать на спекуляциях. Долгосрочные инвестиции данного типа делят на две группы:

— Инвестирование в ценные бумаги для выполнения частичного приобретения акционерного общества. Это позволит инвестору участвовать в управлении организацией.

— Инвестирование капитала с целью его сохранения. Этот вариант встречается нечасто, что объясняется тем, что ценные бумаги – это высоколиквидные активы. Однако инвесторы все же использую их, если они принадлежат стабильным акционерным обществам и не подвергаются существенным колебаниям.

К тому же ценные бумаги могут быть частными и государственными, в зависимости от того, кто их выпускает.

  • Долговые ценные бумаги. Наиболее распространенным их видом являются векселя. Держатель векселя получает капитал, который передал держателю в предварительно установленный срок. Долгосрочные финансовые вложения данного типа обычно являются крупными суммами. Их предоставляют на срок более года, так как за этот период можно улучшить финансовое состояние компании.
  • Вклады в уставные капиталы посторонних фирм способствуют получению прибыли после развития данной компании. Это вложение средств также является долгосрочным, так как небольшое количество организаций способно окупить все расходы за короткий срок.
  • Займы. Их предоставление аналогично — векселям. Однако в этом случае долговые обязательства формируются на основании поручительства или договора.

Ознакомившись с основными видами вложений, следует определить, какими могут быть вклады в предприятия.

Другие виды вложений

К долгосрочным финансовым вложениям относятся также вклады в предприятия, которые занимаются выдачей кредитов. Инвестор предоставляет денежные средства, выдаваемые гражданам в качестве кредита. Данное вложение предполагает получение определенной части процента от выплаты. Подобный вид инвестирования в основном осуществляется на несколько лет.

Вложения также можно осуществлять и в уставной капитал товариществ. Они представляют собой организационно-правовую форму. Последняя позволяет получить капитал, достаточный для начала осуществления предпринимательской деятельности посредством суммирования денежных средств, внесенных соучредителем. Соответственно, инвестор будет получать процент от прибыли товарищества.

Доход распределяется между соучредителями в соответствии с объемом капитала, внесенного каждым из них. Долгосрочные инвестиции в сообщества позволяют продуктивно управлять бизнесом. Прибыли придется ждать более одного года. Однако это зависит от конкретного случая.

Какие ценности не относятся к финансовым вложениям?

Стоит отметить, что финансовыми вложениями не являются:

  • Собственные акции, которые были выкуплены акционером общества с целью их аннулирования или перепродажи.
  • Векселя, полученные организацией-продавцом от компании-векселедателя в процессе расчета за оказанные услуги, предоставленную продукцию или выполненные работы.
  • Вложения в имущество, представленное в материально-вещественной форме компанией. При этом доступно лишь временное пользование с целью получения прибыли.
  • Произведения искусства, драгоценные металлы и похожие ценности, которые приобретены для получения дохода.

В случае покупки перечисленных ценностей инвестор не может принимать их в качестве финансового вложения.

Фактические затраты на покупку активов

Активы, которые представляют собой денежные средства, финансовые вложения или прочие ценности требуют для приобретения следующих фактических затрат:

  • Суммы, которые уплачиваются продавцу в соответствии с заключенным договором.
  • Затраты, направленные на оплату предоставленных консультационных и информационных услуг, связанных с покупкой активов. Их стоимость относится к финансовым результатам коммерческой организации, а некоммерческой – к повышению расходов. Учитывается тот отчетный период, в течение которого было принято решение относительно приобретения финансовых вложений.
  • Вознаграждения, которые были уплачены лицу или компании, которые выполнили задание по покупке активов.
ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Договор банковского вклада

Стоит отметить, что долгосрочные финансовые вложения не включают в себя аналогичные перечисленным затраты, направленные на процесс приобретения.

Финансовые вложения в бухгалтерской отчетности

Раскрытию с учетом требования существенности в бухгалтерской отчетности подлежат следующие сведения:

  • Метод, согласно которому оцениваются финансовые вложения в балансе при их выбытии.
  • Последствия, к каким привело изменение метода соответствующей оценки.
  • Цена финансовых вложений, определяющая их текущую рыночную стоимость.
  • Разница между показателями, которые помогла получить оценка финансовых вложений и текущей рыночной стоимостью.
  • Разница между первоначальной и номинальной стоимостью при покупке долговых ценных бумаг на протяжении срока их погашения.
  • Вид и цена вклада, который обременен залогом.
  • Вид и цена выбывших ценных бумаг после их передачи другому лицу или компании посредством безвозмездной сделки.
  • Сведения о резерве вкладов под обесценивание с указанием его вида, величины и суммы.
  • Информация о предоставленных займах и долговым ценным бумагам. Подобные финансовые вложения в балансе должны отображаться в обязательном порядке.

Следует предоставлять в отчетности все необходимые сведения своевременно, дабы избежать нарушения законодательства.

Условия для принятия активов к бухгалтерскому учету

Чтобы принять к учету финансовые вложения, требуется соблюдение следующих условий в обязательном порядке:

  • Наличие достоверных документов с правильным оформлением, которые свидетельствуют о существовании прав компании на совершение вкладов и получение активов.
  • Организация финансовых рисков, которые связаны с совершением финансовых вложений.
  • Долгосрочные финансовые инвестиции должны быть способными приносить для компании экономическую выгоду. Она выражается в форме дивидендов, процентов или прироста стоимости.

При наличии всех перечисленных выше факторов можно производить бухгалтерский учет активов данного типа.

Задачи анализа финансовых вложений

Оценка финансовых вложений направлена на решение следующих задач:

  • Оценка эффективности инвестиций.
  • Анализ структуры и состава финансовых вложений.
  • Определение их направления.
  • Анализ источников финансирования активов данного типа.

Для выполнения учета вкладов в Плане счетов используется активный инвентарный счет 58, для которого открываются следующие счета:

  • Долговые ценные бумаги.
  • Акции и паи.
  • Предоставленные займы.

Обесценивание финансовых вложений

Обесцениванием инвестиций является значительное и устойчивое уменьшение их стоимости. Расчетной стоимостью называют разницу, определяемую между учетной стоимостью и суммой снижения стоимости финансовых вложений. Этот показатель стоит определять по тем вкладам, по каким не исчисляют рыночную стоимость. Обесценивание долгосрочных финансовых вложений характеризуется следующими условиями:

  • Учетная стоимость инвестиций значительно превышает расчетную стоимость на отчетную дату.
  • Расчетная стоимость инвестиций была уменьшена в течение отчетного периода.
  • Вероятность значительного увеличения расчетной стоимости отсутствует.

Признаки обесценивания финансовых вложений

Обесценивание активов чаще всего происходит при появлении у компании, которые являются эмитентами ценных бумаг, признаков банкротства. Также это возможно при осуществлении сделок купли-продажи ценных бумаг по цене, которая меньше их реальной стоимости. Существенное влияние на обесценивание будет оказано, если источники долгосрочных инвестиций не будут приносить дохода, а также в том случае, если он будет существенно уменьшен.

При наличии подобных условий компания должна выполнять проверку на определение признаков устойчивого снижения стоимости активов. Если факт обесценивания будет подтвержден путем проверки, организация должна образовать специальный резерв между учетной и расчетной стоимостью.

Отражение резерва обесценивания инвестиций в бухгалтерской отчетности

Образованный резерв должен отражаться по дебету счета 91. По кредиту для него специально отведен счет 59. При этом его сумма применяется для формирования стоимости финансовых вложений в балансе. Она является разницей между учетной стоимостью и образованным резервом. При этом рассматриваемый резерв позволяет покрыть полученные убытки по операциям с активами.

Состав долгосрочных финансовых вложений должен проверяться организацией на обесценивание не реже, нежели одни раз в год (при наличии перечисленных выше признаков). Сумма образованного резерва должна увеличиваться, если проверка выявит высокую вероятность снижения расчетной стоимости инвестиций.

Источник: https://BusinessMan.ru/new-dolgosrochnye-finansovye-vlozheniya.html

ФВ: сущность, виды, что относиться

Для начала определим, что такое финансовые вложения: это целенаправленная деятельность компании, которая не является основной, и направлена на инвестирование свободно имеющихся в обороте денежных средств в финансовые активы других предприятий.

При этом не каждый финансовый актив, который поступает на баланс предприятия, может быть признан вложением. Он должен быть приобретён исключительно с целью получения прибыли или с целью дальнейшей перепродажи.

При этом есть долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения (все зависит от продолжительности действия таких активов):

  1. Краткосрочные инвестиции – это те активы предприятия, продолжительность действия в обороте которых не превышает одного года;
  2. Долгосрочные инвестиции — это те инвестиции, продолжительность действия которых превышает один год.

Учет долгосрочных инвестиций и финансовых вложений проводиться в разрезе видов финансовых активов, в которые такие инвестиции вкладываются.

К долгосрочным ФВ относят:

  • Разнообразные ценные бумаги: например, акции, государственные облигации;
  • Вложение наличных средств в уставный фонд других компаний, корпораций и т.д.;
  • Депозиты на разнообразных текущих счетах в финансовых учреждениях;
  • Кредиты под процент другим предприятиям;
  • Дебиторская задолженность по причине приобретения права требовать долг с должника;
  • Другие типы

Финансовые вложения отражаются в балансе

Анализ долгосрочных финансовых вложения

Прежде чем приобрести финансовый актив и осуществить инвестицию, необходимо провести анализ долгосрочных финансовых вложений. Это поможет оценить эффективность и рациональность применяемого решения.

Цели анализа инвестирования следующие:

  1. Анализ существующих вариантов финансовых вложений, оценка их сильных и слабых сторон, возможных писков приобретения;
  2. Выбор наиболее оптимального инвестиционного портфеля;
  3. Провидение анализа эффективности финансового актива, то есть расчет его прибыльности.

Как правило, для осуществления анализа используют многофакторный анализ, который проводиться с помощью специальных программных продуктов. Помимо того, что анализ финансовых вложений проводиться перед непосредственным инвестированием, периодически проводиться и анализ ретроспективный.

Предприятие смотрит какие виды финансовых активов увеличились, какие уменьшились и т.д. Это дает возможность отследить негативные или позитивные тенденции в компании.

Так, например, увеличение долгосрочных финансовых вложений говорит о том, что предприятие имеет достаточно свободных денежных средств, оно не переживает о ликвидности своих активов и может без проблем вкладывать ресурсы в долгосрочные активы, которые дадут прибыль лишь через года.

Уменьшение долгосрочных активов может свидетельствовать о том, что предприятие испытывает трудности с ликвидностью и оборачиваемостью активов в средства, оно также не готово рисковать н долгий период и поэтому перепродает имеющиеся на балансе активы или просто перестает в них вкладывать.

Специфика отражения в балансе. Учет

Учет долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений ведется на счетах учета, а также отражается в бухгалтерской отчетности, в частности в балансе.

Долгосрочные финансовые вложения в балансе — это строка 1170. Здесь отражается результативный итог, в котором принимают участие следующие счета: 58, 55, 59, 73.

Формула подсчета итога по строке 1170 выглядит следующим образом: итог по 58 плюс итог по сч. 55 – итог сч. 59 + итог по 73.

Относительно вопроса: долгосрочные финансовые вложения актив или пассив, то однозначно – это актив. Следовательно, по 1170 сальдо является дебетовым.

Но долгосрочные финансовые вложения счет 58 – это основа основ, где и аккумулируются все долгосрочные финансовые активы. Именно этот счет предназначен для обобщения информации о долгосрочных финансовых инвестициях.

https://www.youtube.com/watch?v=ZwNl0r80HMk

Счет имеет следующие субсчета:

  • 58-1. На таком субсчете собирается вся информация по движению денежных средств, вложенных в акции других предприятий и их уставные фонды. Называется субсчет «Паи и акции»;
  • 58-2. Здесь аккумулируется вся информация по финансовым вложениям, которые были сделаны в долговые ценные бумаги, как государственного, так и частного характера. Название субсчета — Долговые ценные бумаги;
  • 58-3. Из названия понятно, что на субсчете ведется учет всех кредитов, которые были выданы третьим лицам на основе возвратности и платности. То есть под процент. Исключением являются кредиты, выданные работником предприятия, даже если они выданы под процент. На этом счете «Выданные займы» они не отражаются. Это важно;
  • 58-4. Ведется учет вложений, которые вложены в имущество организации по договору товарищества, поэтому название субсчета соответственное «Вклады по договору простого товарищества»

При формировании проводки в результате финансового вложения по дебету 58 счета отражается такое приобретение вместе с корреспонденцией того счета, по кредиту которого отражается передача ценностей в счет оплаты такого приобретения. Например: учет долгосрочных финансовых вложений за счет валютных средств будет отражен проводкой: Д-т 58, К-т  52 «Валютные счета»

Помимо того, что долгосрочные финансовые вложения в балансе — это строка 1170, необходимо знать еще и тот факт, что информация о таких активах в обязательном порядке отражается еще и в примечаниях к бухгалтерской отчетности. Конечно, это базовая информация об учете долгосрочных активов, которую должен знать каждый бухгалтер. Но в процессе деятельности могут возникать различные спорные моменты, и тогда необходимо руководствоваться ПБУ 19/2.

Источник: https://okbuh.ru/otchetnost/dolgosrochnyie-finansovyie-vlozheniya

Понятие и сущность долгосрочных финансовых инвестиций

долгосрочные финансовые вложения это

Долгосрочные вложения ресурсов в компании или проекты (программы) являются непременным атрибутом современных экономических взаимосвязей. Именно в ходе долгосрочных финансовых инвестиций обновляется производство и возможно общее экономическое развитие.

Что включается в инвестиции

К инвестициям в долгосрочные активы относят:

  • финансы в виде наличных или банковских денежных вкладов, ценные бумаги);
  • имущество (движимое, недвижимое), оборудование или механизмы;
  • право пользования активом;
  • интеллектуальная собственность (лицензии, программные продукты);
  • другие активы.

Подобно займу в банке, инвестиции доступны на принципах срочности, платности, обеспеченности и возвратности, но отличаются повышенным риском инвестора — ведь возврат средств возможен только при наличии прибыли от проекта.

Виды долгосрочных инвестиций

Существующие варианты инвестирования:

  • Финансовые или инвестирование в ценные бумаги (векселя, акции, вложение в облигации) на срок свыше 1-го года.
  • Реальные или прямые — вложения в покупку конкретного капитала (земли, оборудования, материалов, иных активов), в капитальный ремонт, в строительство. Для некоторых объектов (недвижимости, оборудования) реализация в последующие периоды за более высокую цену невозможна в связи с изнашиванием и появлением дефектов при использовании. Вложения в строительные объекты в подавляющем большинстве проектов окупаются быстро, но на первоначальном этапе требуют больших  трат. Чтобы размер затраченных финансов не превысил доход, требуются тщательные расчеты, обоснования и учет вероятностных ситуаций и рисков.
  • Спекулятивные финансовые инвестиции. К ним относятся вложения исключительно в целях получения прибыли от колебания стоимости приобретенного актива (например, покупка валюты).

Классификация долгосрочных инвестиций может производиться по разным критериям:

  • сроку вложения,
  • форме собственности,
  • целям вложений и другим.

Сроки и доходность длительного финансового инвестирования

В среднем, длительные вложения захватывают период 3 — 5 лет, для ряда активов период начинается от 1 года или может превысить срок в 5 лет. Определенные виды инвестирования отличаются высокой устойчивостью и стабильностью, не будучи сильно связаны с общим положением в экономике.

При вкладывании финансов в длительные активы быстрая отдача (прибыльность) в течение короткого отрезка времени не ожидается, в отличие от ситуации краткосрочного инвестирования. Интерес к подобного рода вкладам подкреплен стабильной прибыльностью актива на протяжении длительного времени. Размер прибыли может быть не столь значителен, но ее наличие отличается постоянством. Кроме того, предмет инвестиций может быть реализован по более высокой стоимости, чем на момент покупки.

Популярные активы для долгосрочного финансового инвестирования

Существует несколько более востребованных видов долгосрочного инвестирования, благодаря своей доходности и перспективности объектов:

  • Ценные бумаги. Если для купли акций недостаточен объем средств или в случае наличии неполной информации о значимых направлениях и компаниях, можно прибегнуть услугами посредников (ПИФов).
  • Стратегические инвестиции. Может быть скупка акций до размера контрольного пакета, который дает возможность оказывать решающее влияние на общую политику фирмы.
  • Размещение финансов в оборудование для производства, транспорт.
  • Вложения в объекты недвижимости или строительные объекты.
  • Прямое финансирование производства.
  • Размещения финансов в драгоценности (металлы и ювелирные изделия из них).

В инвестиционном портфеле должны присутствовать различные варианты вложений ресурсов для того, чтобы уменьшить вероятность рисков инвестирования и получить ожидаемую прибыль.

Источник: http://prostoinvesticii.com/slovar-investora/ponyatie-i-sushhnost-dolgosrochnykh-finansovykh-investicijj.html

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Ипотека квартиры в новостройках

Закрыть